Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a publicat pe site-ul institutiei, pentru consultare, un proiect de ordin pentru aprobarea modelului si continutului formularului tipizat ”Proces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor” utilizat de personalul Directiei Generale de Informatii Fiscale si structurilor de informatii fiscale aflate in coordonarea acesteia.
In referatul de aprobare se precizeaza ca institutiile financiare raportoare (IFR) din Romania au obligatia de a colecta si raporta anual catre A.N.A.F. informatii privind conturile financiare ale contribuabililor nerezidenti in scopul realizarii schimbului de informatii in temeiul instrumentelor juridice de drept international la care Romania este parte.
Prin Ordonanta de urgenta nr. 102/2022 publicata in Monitorul Oficial al Romaniei nr.654 din data de 30.06.2022, au fost aduse modificari si completari Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, art.62 alin. (5) instituind obligatia A.N.A.F. de a elabora proceduri administrative pentru verificarea respectarii de catre institutiile financiare raportoare a procedurilor de raportare si diligenta fiscala precum si pentru a monitoriza institutiile financiare raportoare in cazul raportarii de conturi nedocumentate.
Ulterior, Ordonanta de urgenta nr. 16/2023 publicata in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 86 din data de 31.01.2023, a adus modificari si completari Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, inclusiv in ce priveste prevederile art.62 alin. (5) in temeiul carora se emite ordinul mentionat, dupa cum urmeaza:
- art.62 alin. (5): ”In vederea verificarii respectarii de catre institutiile financiare raportoare a procedurilor de raportare si de diligenta fiscala prevazute in anexele nr. 1 si 2 si a procedurilor de conformare prevazute in anexa nr. 1 la Acordul FATCA, precum si pentru a monitoriza institutiile financiare raportoare in cazul in care sunt raportate conturi nedocumentate, Agentia Nationala de Administrare Fiscala poate efectua verificari si controale in acest sens. Procedurile administrative si de punere in aplicare a prezentului alineat se aproba prin ordin al presedintelui A.N.A.F.”
Iata ceea ce se prezinta in Proiectul de Ordin:
ART.1. Se aproba modelul si continutul formularului tipizat ”Proces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor” utilizat de personalul Directiei Generale de Informatii Fiscale si structurile de informatii fiscale aflate in coordonarea acesteia, prevazut in anexa nr. 1.
ART.2. Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularului tipizat mentionat la art. 1 sunt prevazute in anexa nr. 2.
ART. 3. Formularul prevazut la art. 1 are regim special si se tipareste prin unitati specializate, pe baza comenzilor primite din partea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.
ART. 4. Anexele nr. 1 si 2 fac parte integranta din prezentul ordin.
ART. 5. Directia Generala de Informatii Fiscale, Directiile Generale Regionale ale Finantelor Publice si structurile subordonate acestora, Directia Generala de Administrare a Marilor Contribuabili, vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. 6. Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Va prezentam, mai jos, noul model pentru formularul Proces verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor.
Model: Proces verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor
