Intrebare:
Care sunt inregistrarile contabile pt. urmatoarele Op-uri:
Firma X SRL a participat la un simpozion in Franta; firma organizatoare din Franta a emis factura pentru plata serviciilor de organizare. Firma X SRL a achitat aceste servicii, care sunt implicatiile acestei plati: TVA ? Impozit?
Firma X SRL a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Franta si trebuie sa achite factura acelei firme. Care sunt inregistrarile contabile?
Raspuns:
1. Locul prestarii serviciului este Franta (art. 133, alin. 2, liera h.1 din Codul fiscal: locul prestarii este considerat a fi locul unde sunt prestate serviciile in cazul urmatoarelor servicii: servicii culturale, artistice, sportive, stiintifice, educative, de divertisment sau similare, inclusiv serviciile accesorii si cele ale organizatorilor de astfel de activitati.
Primirea serviciului de catre firma dvs., nu presupune plata TVA. Operatiunea genereaza o cheltuiala care este recunoscuta in Contul de profit si pierdere. Cheltuiala este deductibila fiscal daca prestatia primita este legata de nevoile firmei. In acest caz se efectueaza inregistrarea contabila:
628 Alte cheltuieli cu servi ciile executate de terti |
= |
401 Furnizori |
2. La primirea facturii din Franta se efectueaza aceeasi inregistrare contabila.