Intrebare:
Societatea nostra a incheiat din 1 mai 2005 un contract de prestari servicii (asistenta tehnica) cu o persoana juridica din Franta. Suma bruta este de 7.500 Euro. Va rog sa ne precizati care sunt obligatiile noastre cu privire la impozitul pe veniturile nerezidentilor.
Raspuns: (dat in iunie 2005)
In conditiile in care serviciile sunt prestate de o persoana juridica nerezidenta, si in situatia in care aceasta nu prezinta certificatul de rezidenta fiscala, persoana juridica romana este obligata sa retina un impozit la sursa, in cota de 15%, in conformitate cu prevederile art.115 alin.(1) lit.k) coroborate cu prevederile art.116 alin.(2) lit.c) din Titlul V Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
In cazul in care, persoana juridica straina prezinta certificatul de rezidenta fiscala, in cazul prezentat de dvs., prezinta certificatul de rezidenta fiscala in Franta, in conformitate cu prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri incheiate intre Romania si Franta, prestarile de servicii nu se impoziteaza in Romania decat in situatia in care aceste prestari contin elemente de know-how, in acest caz persoana juridica romana avand obligatia de a retine un impozit la sursa in cota de 10% (redeventa).
