In baza art. II din Ordonanta Guvernului nr. 2/2012 - text integral - pentru modificarea si completarea Ordonantei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscal, publicata in M.O. nr. 71/30.01.2012, declaratia anuala de impozit pe profit pentru anul 2011 se depune de toti contribuabilii, la organul fiscal competent, pana la data de 25 martie 2012, cu exceptia contribuabililor prevazuti la art. 34 alin. (5) lit. a) si b) din Codul fiscal care depun declaratia anuala de impozit pe profit pentru anul 2011 pana la data de 25 februarie 2012.
Contribuabilii prevazuti la art. 34 alin.(5) lit.a) si b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal sunt: organizatiile nonprofit si contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si a plantelor tehnice, pomicultura si viticultura.
Formularul 101 " Declaratie privind impozitul pe profit " pentru anul 2011 este prezentat in anexa nr. 1 la Ordinul Presedintelui ANAF nr. 70/2012 - text integral - pentru modificarea si completarea OPANAF nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa, publicat in M.O. nr. 75/30.01.2012.
Cateva informatii referitoare la completarea formularului :
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Manual de politici contabile - Stick USB
- randul 41.2.2. " Impozit pe profit scutit, potrivit art. 19^2 din Codul fiscal " din vechiul formular a fost eliminat intrucat prevederile art. 19^2 s-au aplicat pana la data de 31 decembrie 2010.
La sectiunea B " Date privind impozitul pe profit " se introduc urmatoarele randuri :
- randul 45 " Impozit pe profit stabilit in urma inspectiei fiscale pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste in indicatorii din formular " - se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit stabilit de organele de inspectie fiscal pentru anul fiscal de raportare si care se regaseste in indicatorii din formular
- randul 46 " Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 "- se inscriu, pentru anul de raportare, dupa caz, sumele reprezentand impozit pe profit sau plati anticipate in contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100 " Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat "
- randul 47 " Impozit pe veniturile microintreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 " - se inscrie suma reprezentand impozitul pe veniturile microintreprinderilor declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 " Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat" de catre microintreprinderile care in cursul anului fiscal realizeaza venituri mai mari de 100.000 de euro si devin platitoare de impozit pe profit, potrivit art. 112^6 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare
- randul 48 " Diferenta de impozit pe profit datorat "
- randul 49 "Diferenta de impozit pe profit de recuperat "
- sectiunea C " Date privind definitivarea impozitului pe profit anual " se elimina
Potrivit art. 34 din Codul Fiscal definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit.
