Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit doreste sa vanda catre un ONG o lucrare documentara in domeniul mediului. Lucrarea a fost realizata de o persoana fizica cu care societate a incheiat o conventie civila de prestari servicii. Prin urmare, care sunt obligatiile societatii fata de aceasta persoana, dar si ce obligatii fiscale implica aceasta vanzare?
Raspuns:
Lucrarea documentara in cauza este considerata, potrivit legii, o prestare de servicii, care s-a finalizat cu intocmirea unei documentatii. "Vanzarea" lucrarii documentare catre un client (ONG) presupune intocmirea unei facturi de prestari servicii, care va avea la baza un contract si respectiva lucrare.
Din punctul de vedere al TVA, factura se va emite cu TVA, indiferent de calitatea beneficiarului (platitor - neplatitor de TVA sau ONG), iar contravaloarea prestatiei facturate (suma fara TVA) este venit impozabil.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Se calculeaza impozit pe profit si TVA
Alte elemente:
- societatea trebuie sa aiba inscris in obiectul de activitate codul CAEN care ii permite efectuarea acestei prestatii
- tariful prestatiei respective trebuie sa includa toate costurile aferente realizarii lucrarii, inclusiv onorariul achitat persoanei fizice cu conventie civila si marja de profit a prestatorului.
Baza legala:
- art. 1) litera a) din Legea 12/1990 privind protejarea populatiei impotriva unor activitati comerciale ilicite - republicata in 05.05.2009
- art. 19 din Codul fiscal si punctul 12 pentru aplicarea art.19, din Normele de aplicare a Codului fiscal
- articolele 127, 129 si 137 din Codul fiscal
