Studiu de caz: Monografie contabila in cazul unei spalatorii auto

De regula, activitatea unei spalatorii auto are ca principala trasatura fie utilizarea unei instalatii automate de spalare, caz in care ponderea principala a activitatii este achizitia materialelor utilizate in activitatea de curatare si spalare, fie spalatul autoturismelor manual, caz in care compenenta principala este factorul uman.

Art. 1 din OUG nr. 28/1999 privind casele de marcat fiscale, cu modificari ulterioare, prevede obligatia utilizarii casei de marcat pentru incasarea prestatiei de la clienti. Monografia contabila va fi intocmita dupa cum urmeaza:

Facturare servicii catre clienti:
4111 "Clienti" = 704 "Venituri din servicii prestate"
4111 "Clienti" = 4427 "TVA colectata"
5311 "Casa in lei" = 4111 "Clienti".

Consum apa si energie:
605 "Cheltuieli cu energia si apa" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibil" = 401 "Furnizori".

Achizitie si consum detergenti, spumante si alte elemente de curatatorie chimica:
3028 "Alte materiale consumabile" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibil" = 401 "Furnizori"
6028 "Cheltuieli cu alte materiale consumabile" = 3028 "Alte materiale consumabile".

Reparatii si alte revizii tehnice:
611 "Cheltuieli cu intretineri si reparatii" = 401 "Furnizori"
4426 "TVA deductibil" = 401 "Furnizori".

Inregistrare salarii angajati:
641 "Cheltuieli cu remuneratiile personalului" = 421 "Personal – remuneratii datorate"
421 "Personal – remuneratii datorate" =                        %
                                                               4372 "Contributia indiv la fond somaj"
                                                               4312 "Contributia indiv la asig sociale"
                                                               4314 "Contributia indiv la asig sanatate"
                                                                444 "Impozit pe salarii"
6451 "Contributia unitatii la asigurarile sociale" = 4311 "Contributia unitatii la asigurarile sociale"
 6451 "Contributia unitatii la asigurarile sociale" = 4311 – analitic "Contributia unitatii la fondul de accident"
6452 "Contributia unitatii la fondul de somaj" = 4371 "Contributia unitatii la fondul de somaj"
6453 "Contributia unitatii la asigurari sanatate" = 4313 "Contributia unitatii la asigurari sanatate"
6453 "Contributia unitatii la asigurari sanatate" = 4313 – analitic "Contributia unitatii pentru concedii si indemnizatii"
635 "Cheltuieli cu alte impozite si taxe" = 447 – analitic "Fondul de garantare".

In ceea ce priveste documentele justificative, se retine faptul ca achizitiile se efectueaza in baza facturilor de cumparare ce sunt documente justificative pentru deducerea TVA, la intrarea bunurilor achizitionate in patrimoniu se intocmeste nota de intrare-receptie, iar consumul de materiale de curatat se efectueaza prin intocmirea bonului de consum.