Intrebare:
Am importat un camion. Factura externa a fost facuta pe 15.500 E, ce reprezinta valoarea autocamionului fara TVA. Plata s-a facut dintr-un credit bancar. Pentru ca in tara respectiva TVA este 16% le-am platit si apoi mi-au restituit ( cu numerar) contravaloarea TVA de la ei. Proforma a fost facuta pe valoarea de 15.500 E si in baza ei am obtinut si Certificatul de exonerare de la plata in vama a TVA, care este valabil pentru importurile realizate pana la 31.12.2005. Societatea este platitoare de TVA. Cum trebuie sa fac inregistrarile pentru TVA?
Raspuns : (dat in iulie 2005)
Exonerarea la plata taxei pe valoarea adaugata in vama este reglementata de art. 157 alin. (3) ÅŸi (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal al Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare.
Prin Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal publicate in Monitorul Oficial, Partea I nr. 112 din 06.02.2004 si aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44 din 22.01.2004, cu modificarile si completarile ulterioare, se stabileste ca importatorii care au obţinut certificate de exonerare de la plata taxei pe valoarea adaugata in vama evidentiaza taxa aferenta importului in jurnalele pentru cumparari si in jurnalele pentru vanzari, pe baza declaratiei vamale de import sau, dupa caz, a actului constatator emis de autoritatea vamala, si este preluata in decontul de taxa pe valoarea adaugata atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
In cursul perioadei fiscale importatorii reflecta taxa pe valoarea adaugata aferenta acestor importuri prin inregistrarea contabila:
4426 „Taxa pe valoarea adaugata = 4427 „Taxa pe valoarea adaugata deductibila” colectata”
