Calendar ANAF: Ce declaratii trebuie depuse in ianuarie 2026

Luni, 12 ianuarie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Luni, 12 ianuarie

--> Depunerea declaratiilor:

- Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.
- Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.
- Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.
- Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal.
- Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.
- Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
sau
- Formularul electronic 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Categoria de contribuabili: Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.310 alin.(7), OPANAF 1699/2021

--> Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori:

- Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.
- Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.
- Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.
- Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
sau
- Formularul electronic 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Categoria de contribuabili:  Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.3151 alin. (1) lit. a), OPANAF 1699/2021

Marti, 13 ianuarie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Marti, 13 ianuarie

Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania.

Dupa caz, contribuabilii depun:
- Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.
- Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente.
- Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania.
- Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.
- Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.
- Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal.
- Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.
- Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
sau

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Cine depune: Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 322, OPANAF 1699/2021

Joi, 15 ianuarie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Joi, 15 ianuarie

--> Depunerea declaratiilor:

- Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.
- Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente.
- Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania.
- Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.
- Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.
- Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal.
- Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.
- Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
sau
- Formularul electronic 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Categoria de contribuabili: Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, in urma calcularii cifrei de afaceri realizate in anul precedent, isi modifica perioada fiscala la TVA, in conditiile prevazute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (2), OPANAF 1699/2021, Legea nr. 207/2015 art. 88 alin. (1)

--> Depunerea Declaratiei privind informatiile necesare analizei nivelului garantiei pentru plata accizelor care pot deveni exigibile

Cine depune: Antrepozitarul autorizat/destinatarul inregistrat/expeditorul inregistrat/importatorul autorizat, la autoritatea vamala teritoriala

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 348 HG 1/2016 titlul VIII pct.8 alin.(30)

--> Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 354 alin.(8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

--> Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Cine depune: Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat

Baza legala:  Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8), HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1)

--> Depunerea Declaratiei privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr. 8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Micii producatori de vinuri linistite

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.362, HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(17)

--> Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr. 9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la pct.21 alin. (23) precum si destinatarul din Romania prevazut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.362, HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(25)

--> Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili:  Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

--> Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili:  Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

--> Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

--> Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

--> Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili:  Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile au aceasta obligatie.

Baza legala:  Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

--> Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Antrepozitarii autorizati pentru depozitare produse accizabile

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l), HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2)

--> Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/importurile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal (art. 417 pct. 139 alin. 16 si 17 prevede ca se depune de catre vanzatori iar art. 375 pct. 46 alin. (2) prevede ca se depune de catre destinatari. Anexa nr. 19 defineste doar destinatarii.)

Categoria de contribuabili: Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 375 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2)

--> Depunerea Situatiei privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.383 alin.(3), HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3)

--> Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice)

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.394 si art.398, HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1)

--> Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produselor alcoolice)

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.397, HG 1/2016 titlul VIII pct.85

--> Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Antrepozitarii autorizati pentru productie/depozitare

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

--> Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Antrepozitarii autorizati pentru depozitare

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b), HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11)

--> Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii deteriorarii, distrugerii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili: Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati, importatorii autorizati de produse supuse marcarii si destinatarul certificat (operatorii economici cu drept de marcare)

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.424 alin.(5), HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2)

Marti, 20 ianuarie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Marti, 20 ianuarie

--> Depunerea Declaratiei pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 si lit. l) pct. 2 din Codul fiscal - Formularul 089

Categoria de contribuabili:  
- Persoana impozabila care depune declaratia in perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, intrucat a obtinut licenta de furnizare a energiei electrice, o licenta pentru activitatea traderului de energie electrica sau orice licenta care permite comercializarea de energie electrica in perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, inscrie in declaratie anul calendaristic in care a obtinut licenta si declara ca in perioada din luna decembrie in care a detinut licenta a avut un consum propriu de maximum 1% din energia electrica cumparata in aceasta perioada. In aceasta situatie, declaratia este valabila pentru toate achizitiile de energie electrica efectuate in anul in care se depune declaratia.
- Persoana impozabila care depune declaratia in perioada 1-20 ianuarie, potrivit legii, intrucat a obtinut licenta de furnizare de gaze naturale sau o licenta pentru activitatea traderului de gaze naturale in perioada 1-31 decembrie a anului calendaristic anterior, inscrie in declaratie anul calendaristic in care a obtinut licenta si declara ca in perioada din luna decembrie in care a detinut licenta a avut un consum propriu de maximum 1% din cantitatea de gaze naturale cumparata in aceasta perioada, in scopul revanzarii acestora. In aceasta situatie, declaratia este valabila pentru toate achizitiile de gaze naturale efectuate in anul in care se depune declaratia.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 si lit. l) pct.2, OPANAF 1252/2021

--> Depunerea notificarii pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare:

- Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.
- Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.
- Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.
- Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.
- Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
sau
- Formularul electronic 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Categoria de contribuabili:  

- Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs.
- Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului ulterior inregistrarii in scopuri de TVA.
- Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul.
- Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.282 alin.(5), OPANAF 1699/2021

Luni, 26 ianuarie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Luni, 26 ianuarie

--> Declaratie privind raportarea informatiilor privind asigurarile de viata si alte produse financiare care fac obiectul obligatiei prevazute la art. 612 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala.

Categoria de contribuabili:  Entitatile care intra in sfera de autorizare, reglementare, supraveghere si control a Autoritatii de Supraveghere Financiara potrivit art. 2 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 93/2012 privind infiintarea, organizarea si functionarea Autoritatii de Supraveghere Financiara, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 113/2013.
Se transmite pana la data de 25 a lunii urmatoare incheierii semestrului.

Baza legala: Ordinul 7158/2024

--> Depunerea Declaratiei informative privind dividendele cuvenite actionarilor - Formularul 106

Categoria de contribuabili:  Se depune de catre societatile nationale, companiile nationale si societatile la care statul este actionar unic, majoritar sau detine controlul, in cazul in care pentru anul de raportare au fost repartizate dividende actionarilor, potrivit Ordonantei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societatile nationale, companiile nationale si societatile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum si la regiile autonome, aprobata cu modificari prin Legea nr. 769/2001, cu modificarile si completarile ulterioare.
Declaratia se depune anual, pana la data de 25 a lunii urmatoare aprobarii repartitiei profitului.

Baza legala: Ordinul 1292/2014

--> Depunerea Declaratiei privind impozitul pe veniturile din transferul dezmembramintelor dreptului de proprietate sub conditie suspensiva - Formularul 217

Categoria de contribuabili:  Se depune de catre persoanele fizice care incaseaza venituri din transferul dezmembramintelor dreptului de proprietate sub conditie suspensiva, de la platitori de venituri, altii decat persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila:
a) pentru veniturile determinate si incasate ulterior autentificarii actului notarial prin care se transfera dezmembramintele dreptului de proprietate;
b) pentru veniturile determinate si incasate ulterior transferului dezmembramintelor dreptului de proprietate prin hotarare judecatoreasca definitiva sau alt act juridic prevazut de lege;
c) pentru veniturile incasate din transferul dezmembramintelor dreptului de proprietate sub conditie suspensiva, ca urmare a dobandirii, prin acte intre vii sau pentru cauza de moarte, a dreptului de proprietate asupra unei proprietati imobiliare care a facut obiectul unui transfer al dezmembramintelor dreptului de proprietate sub conditie suspensiva.

Categoria de contribuabili:  Legea nr. 227/2015 art. 111, Ordinul 396/2025

--> Declaratie privind obligatiile de plata a contributiei asiguratorii si evidenta nominala a lucratorilor culturali profesionisti pentru care a fost platita contributia - Formularul 114

Categoria de contribuabili:  Platitorii de venit ai lucratorilor culturali profesionisti, care in perioada de raportare au incheiat contracte cu acestia, potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.21/2023 privind Statutul lucratorului cultural profesionist si care datoreaza o contributie asiguratorie reprezentand 1% din valoarea fiecarui contract incheiat.

Baza legala: Ordinul 2006/2023, OG 21/2023

--> Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2024 si a modului de determinare a acesteia.

Categoria de contribuabili: Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (9), OUG 7/2017

--> Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior.

Categoria de contribuabili: Persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale.
Persoana impozabila cu regim mixt poate renunta la aplicarea pro ratei speciale numai la inceputul unui an calendaristic si este obligata sa anunte organul fiscal competent pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului respectiv.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 300 alin. (16)

--> Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent:
- Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica.
- Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente.
- Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania.
- Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania.
- Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal.
- Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal.
- Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice.
- Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere.
sau
- Formularul electronic 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale.

Categoria de contribuabili: 
- Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro.
- Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, aflate in situatia prevazuta la art. 322 alin. (8) teza a II-a din Codul fiscal, respectiv persoanele impozabile care revin la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala, intrucat in anul precedent/anii precedenti au utilizat luna ca perioada fiscala, dar nu au mai efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si nu au depasit plafonul de 100.000 euro.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. (6), OPANAF 1699/2021

--> Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100

Categoria de contribuabili: 
- lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, impozit pe veniturile din arendarea bunurilor agricole, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;
- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;
- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.

Baza legala: Legea nr. 207/2015 art.155 alin.(2)

--> Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112

- pentru luna precedenta
- pentru trimestrul precedent

Categoria de contribuabili: 
- lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte.
Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 681 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal.

- trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului, de platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor prevazuti la art. 80 alin. (2) din Codul fiscal, in calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.147 alin.(1) art. 151 alin. (8) art. 174 alin. (5) art. 1741 alin. (5), OPANAF 2066/2025, Legea 227/2015 art. 147 alin. (4)

--> Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208

Categoria de contribuabili: Notarii publici

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.113, OPANAF 1022/2562/2016 cu modificarile si completarile ulterioare

--> Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania - Formularul 224

Categoria de contribuabili:  Persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si platii contributiilor sociale obligatorii

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 82 alin.(2), OPANAF 3780/2017

--> Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300

Categoria de contribuabili:  Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.323 alin.(1), OPANAF 2131/2025

--> Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 301

Categoria de contribuabili:  Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.324 alin.(2), OPANAF 592/2016

--> Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307

Categoria de contribuabili: 
- Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal in calitate de succesor al cedentului in ceea ce priveste ajustarea dreptului de deducere daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului;
- Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal;
- Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital;
- Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care:
1. nu a efectuat ajustarile de taxa prevazute de lege in ultimul decont depus inainte de scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA sau a efectuat ajustari incorecte, conform art. 270 alin. (4), art. 304, 305 sau 332 din Codul fiscal;
2. trebuie sa efectueze regularizarile/ajustarile prevazute la art. 280 alin. (6) din Codul fiscal si pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la art. 287 din Codul fiscal si pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum si la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operatiuni realizate inainte de anularea inregistrarii.

Baza legala: OPANAF 793/2016

--> Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311

Categoria de contribuabili:  
- Potrivit art. 324 alin. (10) din Legea 227/2015 persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau lit. h) din Legea 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA livrari de bunuri/prestari de servicii si/sau achizitii de bunuri si/sau de servicii care sunt obligate la plata TVA.
- Potrivit art. 324 alin. (11) din Codul fiscal, de catre persoanele impozabile al caror codde inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat, la cerere, conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal, care au aplicat sistemul TVA la incasare si care au efectuat livrari de bunuri/prestari de servicii inainte de anularea inregistrarii in scopuri de TVA, dar a caror exigibilitate de taxa, potrivit sistemului TVA la incasare prevazut de art. 282 alin. (3)-(8) din Codul fiscal, a intervenit in perioada in care persoanele impozabile nu au un cod valabil de TVA.

Baza legala: OPANAF 188/2018

--> Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare - Formularul 390 VIES

Categoria de contribuabili: 
Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni:
a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva;
e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana;
f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva.
* Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru operatiunile pentru care exista obligatia declararii, respectiv pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care sunt expediate sau transportate bunuri in cadrul regimului de stocuri la dispozitia clientului sau in care intervin modificari ale informatiilor furnizate.

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 325, OPANAF 705/2020

--> Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal

Categoria de contribuabili:  Vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta

Baza legala: Legea nr. 227/2015 art.417 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21)