Ce trebuie sa aiba in vedere contabilii in luna aprilie: Conformare fiscala, controale si riscuri care nu mai pot fi ignorate

Masura privind bonificatia de 3% din impozit pentru contribuabilii corecti pare, la prima vedere, un stimulent usor de obtinut. In realitate, aceasta devine un test de conformare fiscala integrala.

Pentru a beneficia efectiv de bonificatie, companiile trebuie sa indeplineasca simultan mai multe conditii pentru anul 2025, dintre care cele mai sensibile sunt:

• depunerea tuturor declaratiilor aferente vectorului fiscal;
• plata integrala si la termen a obligatiilor (termenul de plata a impozitului aferent anului 2025 este 25 iunie 2026);
• absenta oricaror datorii restante la termenul legal de analiza.

Problema practica apare in zona detaliilor: o declaratie omisa sau o diferenta minora neachitata poate duce la pierderea intregii bonificatii.

In plus, mecanismul de acordare este automat, ceea ce inseamna ca eventualele neconcordante nu sunt discutate, ci sanctionate implicit. Prin urmare, acum este momentul potrivit pentru verificarea completa a vectorului fiscal, reconcilierea obligatiilor declarate cu cele platite si identificarea eventualelor diferente inainte de termenul din iunie.

Modificarile recente privind cesiunea partilor sociale marcheaza o schimbare importanta de abordare: toate tranzactiile devin relevante fiscal, nu doar cele care implica controlul societatii.

In practica, acest lucru inseamna ca orice cesiune trebuie notificata organului fiscal, iar societatile cu datorii trebuie sa constituie garantii. Fara respectarea acestor conditii, transferul nu produce efecte fata de autoritati.

Astfel, potrivit art. V din Legea nr. 239/2025, cesiunea partilor sociale ale asociatului unei societati cu raspundere limitata, este opozabila organului fiscal central in urmatoarele conditii:
a) in termen de 15 zile de la data cesiunii, cedentul, cesionarul sau societatea notifica organului fiscal central actul de transmitere a partilor sociale si actul constitutiv actualizat cu datele de identificare a noilor asociati;
b) daca societatea inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si alte creante bugetare individualizate
in titluri executorii emise potrivit legii si existente in evidenta organului fiscal central in vederea recuperarii, aceasta sau cesionarul constituie garantii care sa acopere valoarea obligatiilor restante cuprinse in certificatul de atestare fiscala; 
c) la inregistrarea cesiunii in registrul comertului, daca societatea inregistreaza obligatii fiscale restante, existente in evidenta organului fiscal central in vederea recuperarii, se prezinta dovada acordului organului fiscal cu privire la constituirea de garantii.

Conditiile se verifica la inregistrarea in registrul comertului a cesiunii. Pentru verificarea obligatiilor fiscale restante, Registrul Comertului solicita certificatul de atestare fiscala de la ANAF.

Garantiile constituite se elibereaza de organul fiscal central, la data stingerii obligatiilor de plata inscrise in certificatul de atestare fiscala. In cazul in care obligatiile de plata inscrise in certificatul de atestare fiscala nu se sting in termen de 60 de zile de la data inregistrarii cesiunii in registrul comertului, garantiile constituite se executa de catre organul fiscal central.

Schimbarea inchide una dintre cele mai utilizate strategii de „externalizare” a societatilor cu datorii. Pentru antreprenori si consultanti, impactul este direct. Tranzactiile trebuie pregatite atat fiscal si contabil, cat si juridic, iar verificarea situatiei fiscale devine parte obligatorie din due diligence. Costurile de conformare cresc in cazul societatilor cu risc. Prin urmare, inainte de acest demers, se impune revizuirea structurilor de actionariat planificate, verificarea certificatelor de atestare fiscala si evaluarea riscurilor inainte de orice tranzactie.

Operationalizarea aplicatiilor digitale dedicate operatorilor din zonele libere confirma directia autoritatilor: eliminarea interactiunii pe hartie si cresterea trasabilitatii datelor.

Noua infrastructura permite transmiterea electronica a cererilor si documentatiilor, urmarirea in timp real a aprobarilor si interconectarea cu alte sisteme fiscale si vamale.

Desi la prima vedere impactul pare limitat la anumite categorii de contribuabili, efectul pe termen mediu este mai larg, si anume:
✓ creste capacitatea autoritatilor de a corela date;
✓ scade toleranta pentru erori sau intarzieri;
✓ se uniformizeaza controalele.

Pentru companii, mesajul este clar: digitalizarea este o masura de simplificare, dar si un instrument de control.

Diferenta dintre companiile care trateaza conformarea ca pe o obligatie si cele care o folosesc ca instrument de management devine tot mai vizibila. Companiile bine organizate identifica rapid neconcordantele, evita pierderea facilitatilor fiscale si reduc riscul controalelor si al ajustarilor.

In schimb, companiile reactive, descopera problemele tarziu, suporta costuri suplimentare si implicit pierd beneficii aparent „automate”.

Aprilie 2026 marcheaza trecerea de la optimizare la validare. Facilitatile fiscale, tranzactiile si operatiunile curente sunt tot mai strans legate de capacitatea contribuabililor de a demonstra conformarea corecta si completa. In actualul mediu fiscal din ce in ce mai digitalizat, coerenta informatiilor raportate, alaturi de continutul declaratiilor, devine elementul care face diferenta. Cei care verifica si corecteaza din timp isi pastreaza avantajele. Cei care amana, risca sa le piarda.

Uitati de stresul provocat de reglementarile fiscale care se schimba pe banda rulanta! Toate intrebarile dvs. pot primi acum raspunsuri prompte si profesioniste, indiferent de subiect, gratie noii platforme lansate de Grupul Rentrop & Straton – DomeniulFiscal.ro, o combinatie ideala de informatii de specialitate disponibile online si consultanta personalizata.

Accesul in platforma este non-stop si, in plus, puteti adresa intrebari unui numar de 17 experti, atat pe e-mail, cat si direct la telefon. Dezbateti practic speta dvs. intr-o discutie personala cu un specialist de top si obtineti pe loc solutia! Click aici >>