email
Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Studii de caz: Cum se determina impozitul pe profit?

studii de cazimpozitul pe profit

Intrebare:

Un platitor de  impozit pe profit si TVA inregistreaza in trim. 1 cheltuieli cu protocolul in suma de 10.000 lei. Cheltuielile totale efectuate sunt in suma de 130.000 lei, iar veniturile realizate sunt in suma de 300.000 lei.

Sa se determine impozitul pe profit de plata.

Raspuns:

Venituri totale = 300.000 lei;
Cheltuieli totale = 130.000 lei, din care
- cheltuieli cu protocolul = 10.000 lei

Profitul impozabil = Venituri totale - Cheltuieli totale - Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile.
Impozit pe profit = 16% * Profit impozabil

Conform art.21 alin.3, lit.a Cod fiscal, cheltuielile cu protocolul au deductibilitate limitata. Acestea sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.



Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale.

Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile.

Conform celor de mai sus, determinam valoarea cheltuielilor cu protocolul deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit, astfel:

Cheltuieli protocol deductibile = 2% x [ Venituri totale -( Cheltuieli totale + Cheltuieli de protocol)] = 2% x ( 300.000 - 130.000 +10.000) = 2% x180.000 = 3.600 lei

Astfel, din totalul cheltuielilor de protocol de 10.000 lei doar suma de 3.600 lei este deductibila fisca, diferenta de 6.400 lei fiind nedeductibila. TVA nedeductibil aferent protocol nedeductibil = 6.400 x19% = 1.216 lei. TVA -ul in suma de 1.216 lei care a fost dedus initial, acum la calculul impozitului pe profit devine cheltuiala  nedeductibila si se inregistreaza pe contul 635" Cheltuieli cu alte impozite si taxe".

Astfel, cheltuielile totale au devenit de 130.000 + 1.216 lei = 131.216 lei, din care  cheltuieli nedeductbile = 6.400+1.216  = 7.616 lei

Determinarea profitului impozabil:

Profit impozabil = 300.000 - 131.216 + 7.616  = 176.400  lei
Impozit pe profit = 16% x 176.400 = 28.224 lei - si se rotunjeste la 28.224lei.
In concluzie, in trimestrul 1 societatea datoreaza un impozit pe profit in suma de 28.224 lei.

de Contabilul.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
studii de cazimpozitul pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 22 Octombrie 2009


Votati articolul "Studii de caz: Cum se determina impozitul pe profit?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Un muzeu judetean subordonat Consiliului Judetean poate fi incadrat ca o institutie de subordonare locala ?

Intrebare: Muzeul in care lucrez este un muzeu judetean
aflat in subordinea Consiliului Judetean.

In institutie avem personal care nu se regaseste
la Anexa aferenta personalului din muzee.

Va rog frumos sa ma ajutati cu un raspuns:

1. - daca institutia noastra este un muzeu judetean
subordonat Consiliului Judetean,
atunci, muzeul nostru poate fi incadrat
ca o institutie de subordonare locala ?

Ce inseamna subordonare locala ?

2. - pentru stabilire salarii pentru personalul care nu se regaseste
la Anexa aferenta personalului din muzee,
se iau in calcul posturile similare si salariile aferente
de la Consiliul Judetean ?
sau
se iau in calcul
posturile si salariile
din Anexa VIII, Cap.II, lit. B - Alte unitati bugetare de subordonare centrala si locala,
precum si din compartimentele de contabilitate, financiar, aprovizionare, investitii ?

Daca s-ar lua in calcul salariile din Anexa de mai sus,
atunci,
un muzeograf va avea un salariu cu mult mai mare
decat un salariat specialist,cu studii superioare
de la birou.
( ar fi cazul referentului RU cu studii superioare, cazul juristului,... )
Juristul spune ca nu este corect si normal !

Va rog un punct de vedere.

Raspuns: Muzeul este o institutie subordonata Consiliului Local, acesta fiins ordonator de credite, iar...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Octombrie 2009 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user
Intrebare antispam: 6 + 4 =
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2021 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari la MONOGRAFIILE CONTABILE in 2021: Studii de caz + Explicatii detaliate"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X