Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara. Politica noastra de Cookies.
Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara. 
Portalul tau de contabilitate
...despre: Codul Fiscal 2013 actualizat zilnic,
Contabilitate primara,
Monografie Contabila,
Plan de conturi,
Legea Contabilitatii actualizata,
provizioane,
Bilant Contabil,
TVA,
Declaratie 010,
Inregistrari contabile,
Mijloace Fixe,
achizitii intracomunitare,
Impozitul pe profit.
Intrebare:
Conform noilor modificari legislative, in cazul meselor de protocol, se poate deduce TVA daca se demonstreaza faptul ca mesele de protocol sunt efectuate in scopul activitatii economice? Ce documente ar putea sa demonstreze efectuarea mesei de protocol in scopul activitatii economice?
citeste raspunsul aici
| Pentru calculul detaliat apasati aici |
Contabilitate Contabilizarea avansurilorContabilizarea avansurilor
Contabilizarea avansurilor primite sau platite se face tinand seama de punctul 149 din Ordinul 1.752/2005: “ Avansurile acordate furnizorilor, precum şi cele primite de la clienţi se înregistrează în contabilitate în conturi distincte”.
Desi in Ordinul 1.752/2005 nu sunt prevazute corespondente intre conturile de trezorerie si cele de avansuri totusi, tinand seama de faptul ca prin Codul fiscal art.155 alin.1 se acorda termen de facturare a avansurilor pana in a 15-a zi a lunii urmatoare incasarii avansului, nu putem ignora existenta acestor operatiuni care trebuiesc reflectate fidel in evidenta financiar-contabila.
Avansurile platite, facand exceptie de TVA, functie de natura lor economica se contabilizeaza astfel:
a) in cazul platii unui avans inainte de primirea facturii:
232 / 234 / 409 – avansuri platite = 512/531 “Disponibil in banca/casierie”
La data primirii facturii de la furnizor se compenseaza avansul platit:
401 / 404 Furnizori/Furnziori de imobilizari = 232 / 234 / 409 – avansuri platite
b) in cazul in care plata se face pe baza unei facturi de avans:
232 / 234 / 409 – avansuri platite = 401 / 404 Furnizori/Furnziori de imobilizari
si plata:
401 / 404 Furnizori/Furnziori de imobilizari = 512/531 “Disponibil in banca/casierie”
La data primirii facturii se va avea in vedere punctul 69 alineatul 4 al Titlului VI din H.G. 44/2004:
(4) Regularizarea facturilor emise pentru plati in avans se realizeaza prin stornarea facturii de avans la data emiterii facturii pentru contravaloarea integrala a livrarii de bunuri si/sau prestarii de servicii. Stornarea se poate face separat sau pe aceeasi factura pe care se evidentiaza contravaloarea integrala a livrarii de bunuri si/sau prestarii de servicii.
Astfel:
% = 401 / 404 Furnizori/Furnziori de imobilizari
232 / 234 / 409 – avansuri platite valoarea facturata in avans, cu semnul minus storno)
20x / 21x/ 3xx imobilizari necorporale/ cu semnul plus
corporale/stocuri
In cazul avansurilor incasate inregistrarile in contabilitate se vor face astfel:
c) in cazul incasarii unui avans inainte de emiterea facturii:
512/531 “Disponibil in banca/casierie” = 419 “Clienti creditori”
La data emiterii facturii se compenseaza avansul incasat:
419 “Clienti creditori” = 411 “Clienti”
d) in cazul in care incasarea se face pe baza unei facturi de avans emise:
411 “Clienti ” = 419 “Clienti creditori”
si incasarea:
512/531 “Disponibil in banca/casierie” = 411 “Clienti’
La data emiterii facturii finale se va storna avansul facturat:
411 “Clienti” = %
7xx venituri cu valoarea totala a livrarii
419 “Clienti creditori” cu semnul minus pentru avans
45000 de contabili citesc zilnic stirile si modificarile legislative din domeniul CONTABILITATII. Aboneaza-te GRATUIT si vei primi CADOU raportul special "Noul Cod fiscal valabil de la 1 februarie 2013. Toate modificarile incluse" .
