Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Raport GRATUIT pentru contabili
ChatGPT pentru Contabili TOP prompturi utile explicat clar
Solutia simpla pentru a profita de tehnologia AI!
| Contabilitate |
Declaratii si formulare
Vineri, 31 iulie 2026, este termenul de depunerea a D406 – declaratia informativa SAF-T, care se transmite in format electronic. Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a fisierului standard de control fiscal (SAF-T), prin intermediul Declaratiei informative D406:
a) regiile autonome;
b) institutele nationale de cercetare-dezvoltare;
c) societatile pe actiuni (S.A.);
d) societatile in comandita pe actiuni (SCA);
e) societatile in comandita simpla (SCS);
f) societatile in nume colectiv (SNC);
g) societatile cu raspundere limitata (S.R.L.);
h) societatile/companiile nationale;
i) organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1);
j) organizatiile cooperatiste de consum (OC2);
k) organizatiile cooperatiste de credit (OC3);
l) unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate;
m) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu
permanent/mai multor sedii permanente in Romania;
n) persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania;
o) asociatiile cu scop patrimonial;
p) asociatiile/persoanele fara scop patrimonial;
q) organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil;
r) societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe);
s) alte persoane juridice care nu se regasesc mentionate in mod expres la pct. 4 si au obligatia potrivit legii sa organizeze si sa tina contabilitatea in partida dubla.
Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA).
Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul, precum si cei care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Data-limita de transmitere este ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare.
Dincolo de obligatiile de raportare si termenele de depunere, in practica apar numeroase intrebari privind completarea si transmiterea declaratiei D406. Mai jos regasiti cateva dintre cele mai frecvente situatii intalnite, alaturi de solutiile oferite de specialisti.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: In cazul in care o societate nu are mijloace fixe achizitionate, mai are obligatia depunerii declaratiei D406 - Active?
Potrivit OPANAF 1783/2021, Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active"
- la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii "Active"
- la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii "Stocuri"
In cazul unei societati care nu detine active, obligatia de depunere a Declaratiei 406 - sectiunea Active se mentine, intrucat legislatia nu prevede exceptii de la depunere in functie de existenta sau inexistenta activelor. In aceasta situatie, declaratia se va depune cu valori zero.
Asadar, chiar daca fisierul aferent activelor va fi transmis cu valori zero, consider ca in masura in care legislatia nu prevede in mod expres scutirea de la obligatia de transmitere pentru persoanele care nu inregistreaza solduri sau tranzactii, este recomandata transmiterea si acestui fisier.
MAPAREA reprezinta “traducerea” operatiunilor tale contabile in limbaj si format SAF-T pentru ca activitatea ta sa aiba valoare recunoscuta. Afla cum sa stapanesti MAPAREA SAF-T la perfectie >>
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Declaratia D406 SAF-T Active - atentie la corelarea cu registrul de imobilizari/valoarea din situatiile financiare!
"Am o nelamurire legata de SAF-T Active. Sumele din registrul de imobilizari sunt egale cu cele din balanta si, de asemenea, cu cele din situatiile financiare. Atunci cand generez SAF-T Active nu imi apar toate imobilizarile.
Declaratia D406 Active nu trebuie sa corespunda cu registrul de imobilizari? O cheie de verificare ca intocmim corect declaratia este corelarea cu registrul de imobilizari/valoarea din situatiile financiare?"
Declaratia D406 SAF-T Active trebuie sa reflecte imobilizarile existente in evidenta contabila si in registrul mijloacelor fixe, astfel incat valorile raportate sa poata fi corelate cu balanta contabila si cu situatiile financiare.
Sectiunea Assets din SAF-T Active reprezinta nomenclatorul activelor/imobilizarilor detinute de societate in perioada de raportare si include toate imobilizarile existente in evidenta, indiferent de data achizitiei acestora.
Conform structurii SAF-T Active:
-sectiunea GeneralLedgerAccounts contine conturile contabile aferente imobilizarilor;
-sectiunea Assets contine lista imobilizarilor;
-sectiunea AssetTransactions contine tranzactiile aferente activelor din perioada raportata, respectiv achizitii, amortizari, modernizari, vanzari, casari etc.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Calendarul contabilului vesel 2026
Prin urmare, in mod normal, imobilizarile existente in registrul de imobilizari si reflectate in balanta ar trebui sa se regaseasca in SAF-T Active.
Prin urmare, daca valorile totale din SAF-T Active nu corespund cu registrul imobilizarilor si cu balanta contabila, este necesara verificarea modului de mapare si generare a declaratiei SAF-T in aplicatia utilizata.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: In cazul prestarilor de servicii in UE catre o firma inregistrata in scopuri de tva, care este codul SAF-T?
Conform Nomenclatorilor codurilor de taxa pentru operatiuni de vanzare (schema xls pentru declaratia 406), in cazul operatiunii descrise de dumneavoastra , la completarea D406 se va utiliza codul 310307 ,,Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata (servicii cf regulii B2B)’’.
In aceasta categorie se incadreaza serviciile supuse prevederilor art. 278 alin. (2) din Codul fiscal conform regulii B2B a caror valoare se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 cu report la randul 3.1 alocat pentru “Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata”.
Avand in vedere ca TVA aferenta serviciului intracomunitar efectuat de catre prestatorul din Romania este datorata de catre beneficiarul care comunica prestatorului din Romania un cod valid TVA in sistemul VIES, cod atribuit de catre statul membru al beneficiarului, valoarea acestor servicii se raporteaza si d.p.d.v. informativ prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES cu simbolul P.
Ca orice alta declaratie nedepusa la timp, in conditiile cerute de lege, lipsa fisierului SAF-T (D406) atrage dupa sine severe controale ANAF, aspre penalizari si amenzi! Cine isi doreste acest lucru?
De aceea, ajutam contabilii cu cea mai noua lucrare digitala: Mapare contabila SAF-T. Cazuri practice >>
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Depunere D406 SAF-T in termen si intarzierea recipisei ANAF: Cum procedam
"Am depus, pentru o SRL, firma platitoare de impozit pe profit, declaratia 406 in data de 29.06.2026, pentru luna mai 2026. Pana in prezent, nu am primit recipisa, declaratia fiind in prelucrare de mai bine de 24 de ore. Nu am primit nicio eroare inainte de trimitere.
Ce se intampla daca recipisa va veni dupa data de 30.06.2026? Nu vad nicio modalitate de a verifica daca declaratia este in regula decat dupa ce recipisa va fi incarcata in SPV de catre ANAF."
Presupunand ca societatea are perioada fiscala TVA lunara, D406 pentru luna mai 2026 are termen de transmitere 30.06.2026. Daca declaratia a fost incarcata in 29.06.2026 si recipisa vine dupa 30.06.2026, simpla intarziere a recipisei nu transforma depunerea intr-o depunere tardiva.
Concluzia tehnica este aceasta:
1. Daca recipisa va fi valida / fara erori, D406 se considera depusa in termen. Data relevanta este data inregistrarii pe portal, respectiv 29.06.2026, nu data la care ANAF proceseaza si publica recipisa in SPV. Regula este insa conditionata de validarea continutului declaratiei.
2. Daca recipisa va veni cu erori / invalidare, atunci fisierul initial nu produce efectul unei declaratii valide. Pentru SAF-T exista o regula speciala: daca depuneti un fisier valid in 5 zile lucratoare dupa termenul legal, data fisierului valid se considera data mesajului transmis initial. Pentru termenul 30.06.2026, cele 5 zile lucratoare expira la 07.07.2026, presupunand ca nu intervine o zi nelucratoare legala in acest interval.
Cadrul legal relevant:
Codul de procedura fiscala, art. 103 alin. (4): pentru declaratiile depuse electronic, data depunerii este data inregistrarii acesteia pe portal, dar cu conditia validarii continutului declaratiei. Daca declaratia nu este validata, regula generala spune ca data depunerii este data validarii.
Codul de procedura fiscala, art. 59 1 alin. (3): pentru SAF-T exista regula speciala favorabila contribuabilului: daca fisierul nu a fost validat din cauza unor erori, data inregistrarii fisierului valid este data din mesajul transmis initial, cu conditia depunerii unui fisier valid in 5 zile lucratoare dupa termenul legal.
OPANAF nr. 1783/2021, Anexa nr. 3, pct. 22-24: recipisa si informatiile despre procesare se transmit automat in SPV, dar contribuabilul poate verifica stadiul folosind indexul de incarcare prin interogare directa pe site-ul ANAF. Daca recipisa arata erori, contribuabilul trebuie sa corecteze fisierul XML si sa retransmita declaratia.
Depunere D406 SAF-T in termen si intarzierea recipisei ANAFDepunere D406 SAF-T in termen si intarzierea recipisei ANAFDepunere D406 SAF-T in termen si intarzierea recipisei ANAF Codul de procedura fiscala, art. 337 1: nedepunerea la termen a fisierului SAF-T se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei, iar depunerea incorecta ori incompleta cu amenda de la 500 lei la 1.500 lei. Nu se sanctioneaza corectarea fisierului pana la termenul legal al urmatorului fisier sau corectarea ulterioara determinata de un fapt neimputabil persoanei impozabile.
Pentru D406 aferenta lunii mai 2026, depusa in 29.06.2026:
Articole similare
Nu ratati termenul de 31 iulie 2026 pentru D406 (SAF-T): Obligatii, exemple practice si solutiiContabilitatea pentru Booking si Airbnb (facturi, incasari, comisioane, taxe) - Atentie la TVA, SAF-T, e-Factura, D390 si D394!SAF-T (Declaratia 406): Cine depune, termene, sanctiuni si raportareContabilitate pentru Uber si Bolt: Declararea veniturilor, regimul TVA si spete practice explicate pentru PFA si SRLCu ce riscuri fiscale se confrunta un SRL/PFA in perioada cat este suspendat?Ultimele articole
Cartea pe care orice expert contabil trebuie sa o aiba pe birou: Legislatie, calcule si monografii contabile intr-un singur GHIDCum sa eviti greselile de management care pot atrage verificari: ce sa urmaresti in relatia cu firma de contabilitateLegislatie explicata, exemple detaliate si monografii complete: A aparut ghidul pe care te poti baza in contabilitate!Managementul riscului fiscal in 2026: Provocari si solutii pentru departamentele financiareModificare vector fiscal: Cum corectam declaratiile D394 si D406 depuse eronatArticole similare
Nu ratati termenul de 31 iulie 2026 pentru D406 (SAF-T): Obligatii, exemple practice si solutiiSAF-T (Declaratia 406): Cine depune, termene, sanctiuni si raportareCu ce riscuri fiscale se confrunta un SRL/PFA in perioada cat este suspendat?Modificare vector fiscal: Cum corectam declaratiile D394 si D406 depuse eronatSchimbare program de contabilitate ONG: Cum procedati privind generarea fisierului SAF-TUltimele articole
SAF-T: ANAF testeaza corelarea datelor din D406 cu informatiile din D300 si D301Declaratia 406 SAF-T: 35 de situatii dificile intalnite frecvent si solutiile recomandate de expertiCum sa stapanesti MAPAREA SAF-T la perfectie: Rapid, corect si eficient!Cum se depune SAF-T la ANAF in 4 pasi simpliTOP 3 prioritati pentru contabili in luna iulie 2025 [INFOGRAFIC]
DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"ChatGPT pentru Contabili TOP prompturi utile"
Solutia simpla pentru a profita de tehnologia AI!
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML