Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Arenda

Care sunt inregistrarile contabile la o societate comerciala cu profil agricol, de constituire a obligatiilor ce decurg din contractul de arenda si plata in natura a acesteia?

Implicatiile T.V.A.?

Inregistrarile contabile care se efectueaza de catre o firma platitoare de T.V.A. (societate arendasa) care desfasoara lucrari in arenda pe terenuri luate de la persoane fizice sau juridice pentru care plateste arenda in natura sunt urmatoarele:

  • inregistrarea arendei datorate, pe baza urmatoarelor documente justificative:

-contract de arenda, daca proprietarul terenului este persoana fizica:

¬†612 ĄCheltuieli cu redeventele, = 462 ĄCreditori diversiď

locatiile de gestiune si chiriileď

-factura fiscala primita de la proprietarul persoana juridica inregistrata ca platitoare de T.V.A.:

612 ĄCheltuieli cu redeventele, = 401 ĄFurnizoriď

Contabilitatea microintreprinderilor
Contabilitatea microintreprinderilor
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018

locatiile de gestiune si chiriileď

 (daca proprietarul emite factura in regim de scutire T.V.A. conform prevederilor L. nr. 571/2003 privind Codul fiscal, art. 141 alin. (2) lit. k)

sau

%¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† = 401 ĄFurnizoriď

¬†612 ĄCheltuieli cu redeventele,

locatiile de gestiune si chiriileď

4426 ĄT.V.A. deductibilaď

(daca proprietarul emite factura fiscala in regim de taxare cu cota standard a T.V.A. de 19%, conform notificarii depuse la organul fiscal teritorial) 

  • inregistrarea livrarii produselor agricole pentru plata arendei, pe baza de factura fiscala emisa catre proprietarul terenului, indiferent de faptul ca acesta este persoana fizica sau juridica:
411 ĄClientiď = % (valoarea produselor livrate, inclusiv T.V.A.)

                       701 (valoarea la pretul de vanzare al produselor agricole)

                       701 (valoarea la pretul de vanzare al produselor agricole)

¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ĄVenituri din vanzarea produselor finiteď

                      4427 (valoarea T.V.A.)

¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†ĄT.V.A. colectataď

  • scaderea din evidenta a produselor livrate drept plata in natura:

711 ĄVariatia stocurilorď = 345 (valoarea produselor la cost de productie)

¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬†¬† ¬†ĄProduse finiteď

  • compensarea datoriei privind arenda cu creanta rezultata din livrarea produselor agricole drept plata in natura:

-proprietar persoana fizica:

462 ĄCreditori diversiď = 411 ĄClientiď

-proprietar persoana juridica:

401 ĄFurnizoriď = 411 ĄClientiď

Compensarea dintre ambele firme se face pe baza documentului ,,ordin de compen-sare,, prezentat in anexa nr. 2.1 din H.G. nr. 685/1999. Asa cum se prevede si prin H.G. nr. 804 din 30 septembrie 1999, incepand cu data de 1 noiembrie 1999, se interzice uti-lizarea altor documente de compensare in afara celor reglementate prin regulamentul de compensare aprobat prin H.G. nr. 685/1999. Compensarea reciproca de datorii si creante intre persoanele juridice se face numai pe baza ordinului de compensare chiar si pentru facturi cu valoare mai mica de 100 milioane lei ROL (10.000 RON).ď

Din punct de vedere fiscal, faptul generator si exigibilitatea T.V.A. pentru livrarile de produse agricole reprezentand plata in natura a arendei intervine la data sau la datele mentionate in contract pentru plata arendei. Data prevazuta in contract trebuie sa fie si data emiterii facturii fiscale pentru produsele livrate.

Conform art. 141 alin. (2) lit. k) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, arendarea este operatiune scutita fara drept de deducere de T.V.A.

Din punct de vedere al proprietarului de teren dat in arenda, daca acesta este persoana juridica inregistrata ca platitoare de T.V.A., are posibilitatea sa opteze pentru impozitarea

T.V.A. a operatiunilor de arendare cu cota standard a T.V.A. de 19%. Optiunea se formuleaza in scris prin depunerea unei notificari la organul fiscal teritorial. Aceasta notificare nu ii mai da dreptul sa aplice regimul de scutire pentru operatiunile de arendare timp de 5 ani de la depunerea notificarii. Dupa expirarea aceastei perioade, proprietarul terenului va avea posibilitatea sa anuleze optiunea initiala pe baza formularului pentru notificarea anu-larii optiunii, reglementat prin anexa nr. 2 din cadrul aceluiasi act normativ depus la organul fiscal. Daca nu se opteaza pentru taxarea operatiunilor, pentru exercitarea dreptului de deducere a T.V.A. aferente bunurilor si serviciilor achizitionate, exista doua posibilitati:

  • sa se tina evidente separate a achizitiilor de bunuri si servicii destinate realizarii operatiunilor de inchiriere si sa nu se exercite dreptul de deducere a T.V.A. aferente acestora;
  • sa se aplice pro-rata la sfarsitul anului.

Pro-rata (Pr) se determina anual, in luna decembrie, pe baza formulei:

Pr = V dd + S/ V dd + V ndd + A sau S

in care:

V dd = veniturile obtinute din operatiuni care dau drept de deducere;

S = subventiile legate direct de pret;

V ndd = veniturile obtinute din operatiuni care nu dau drept de deducere;

A sau S = alocatiile, subventiile sau alte sume primite de la bugetul de stat sau bugetele locale (in scopul finantarii de activitati scutite fara drept de deducere sau care nu intra in sfera de aplicare a T.V.A.).

In calculul pro-rata nu se includ:

  • veniturile financiare, daca acestea sunt accesorii activitatii principale;
  • serviciile efectuate de prestatori stabiliti in strainatate pentru care beneficiarii au obligatia platii T.V.A.

Daca se aplica pro-rata, trebuie comunicat organului fiscal teritorial, la inceputul fiecarui an fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie, nivelul pro-rata provizorii aplicate, precum si modul de determinare a acesteia.

Pro-rata provizorie pentru un an poate fi:

  • pro-rata definitiva determinata pentru anul precedent; sau
  • pro-rata estimata in functie de operatiunile prevazute a fi realizate in anul curent.

In cursul anului, T.V.A. de dedus se determina prin aplicarea pro-rata provizorii asupra T.V.A. deductibile, aferente achizitiilor destinate atat realizarii de operatiuni care dau drept de deducere, cat si celor care nu dau drept de deducere.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 19 Decembrie 2006


Votati articolul "Arenda":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Inregistrari tva

Intrebare: va rog daca se poate o monografie pentru inregistrare tva la incasare

Raspuns: Achizitie marfuri: %=401 371 4428 In cazul platii inainte de 90 zile 401=5121 si concomitant...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 19 Decembrie 2006 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Comentarii articol

Postat de: so*****
produsele se autofactureaza iar inregistrarea este:635=4427
Data adaugarii: 06-Oct-2008
Postat de: ta*****
cand facturez livrarea produselor "plata arendei in produse" catre pers fizica,la ce pret facturez ?la costul de productie? chiar am nevoie de ajutor !!!
Data adaugarii: 01-Iul-2008
Postat de: pc*****
In contul 411 inregistrez valoarea produselor livrate, inclusiv tva, dar in contul 462 (in cazul p.f.)se inregistreaza valoarea cu tva ?Pentru ca altfel in urma compensarii raman cu sold.
Data adaugarii: 23-Oct-2007

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X