Decontarea unei aprovizionari de marfuri prin bilet la ordin

 

Decontarea unei livrari – aprovizionari de marfuri la data de 5 ianuarie 2009 la pret de achizitie 1.000 lei plus TVA, prin emiterea de catre client a unui „bilet la ordin” acceptat de furnizor, pentru suma de 1.190 lei, cu termen de plata la 20 ianuarie 2009.

Se fac inregistrarile la furnizor si client.

La furnizor:

1. vanzarea marfurilor

4111 = % 1.190 lei

„Clienti” 707 1.000 lei

„Venituri din vanzarea

marfurilor”

4427 190 lei

(„TVA colectata”)

1.1 Descarcarea gestiunii la cost de achizitie

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

607 = 371 800 lei

„Cheltuieli privind marfurile” „Marfuri”

2. Biletul la ordin acceptat de catre tras.

413 = 4111 1.190 lei

„Efecte de primit de la clienti” „Clienti”

La client

Aprovizionarea

% = 401 1.190 lei

371 „Furnizori” 1.000 lei

„Marfuri”

4426 190 lei

„TVA deductibila”

401 = 403 1.190 lei

(„Furnizori”) („Efecte de platit”)

Furnizorul a stins dreptul de creanta asupra clientului, fiind in posesia unui bilet la ordin cu rol „efect de primit” (ct. 413).

DETALII CLICK AICI

Din acest moment, urmeaza decontarea efectiva, care se poate realiza prin urmatoarele variante:

1. La scadenta, clientul achita prin virament direct furnizorului valoarea „biletului la ordin”.

2. Remiterea „biletului la ordin”, la incasare, la institutia bancara pentru care banca percepe comision 50 lei.

3. Remiterea „biletului la ordin”, la banca, prin scontare, inainte de scadenta, la 10.01.2010, pentru care banca percepe drept comision suma de 50 lei si rata scontului 60%.

Varianta I

Furnizorul incaseaza

5121 = 413 1.190 lei

„Conturi la banci in lei” „Efecte de primit de la clienti”

Clientul achita direct

403 = 5121 1.190 lei

„Efecte de platit” „Conturi la banci in lei”

Varianta II

1. Avalizarea biletului la ordin

5113 = 413 1.190 lei

„Efecte de incasat” „Efecte de primit de la

clienti”

2. Incasarea sumei minus comisionul bancii la scadenta

% = 5113 1.190 lei

5121 „Efecte de incasat” 1.130.5 lei

„Conturi la banci in lei”

627 59.5 lei

„Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate”

3. Plata biletului la ordin la scadenta

403 = 5121 1.190 lei

DETALII CLICK AICI

„Efecte de platit” „Conturi la banci in lei”

Varianta III

1. Remiterea spre scontare

5114 = 413 1.190 lei

„Efecte remise spre scontare” „Efecte de primit de la clienti”

2. Incasarea la 10.01.2009 minus scont comision

% = 5114 1.190 lei

5121 „Efecte remise spre scontare” 1.110,67 lei

„Conturi la banci in lei”

667 19,83 lei

„Cheltuieli privind sconturile acordate”

627 59,5 lei

„Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate”

Scontul se calculeaza ca o dobanda simpla:

Scont = valoarea efectului * nr. zile * rata scontului = 1.190 x 10 x 60 = 19,833

360 * 100 360 x 100 DETALII CLICK AICI