Nenumarate solicitari au fost facute catre expertii nostri in ceea ce priveste depasirea plafonului de casa la sfarsitul zilei. Astfel, multe dintre aceste intrebari pun in discutie existenta unei sume maxime care nu trebuie depasita la sfarsitul zilei in registrul de casa.
Astfel, in ceea ce priveste cadrul legislativ care reglementeaza soldul registrului de casa, atragem atentia ca nu mai exista plafon de casa, potrivit prevederilor OG Nr. 15/1996 modificata de OG Nr. 94/2004.
Va informam, asadar, ca Ordonanta nr. 15/1996 stabilea, in cadrul art. 5, urmatoarele:
Art. 5
Pentru intarirea disciplinei financiare si evitarea evaziunii fiscale, operatiunile de incasari si plati intre persoanele juridice se vor efectua numai prin instrumente de plata fara numerar.
Persoanele juridice pot efectua plati in numerar in urmatoarele cazuri:
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
a) plata salariilor si a altor drepturi de personal;
b) alte operatiuni de plati ale persoanelor juridice cu persoane fizice;
c) plati catre persoane juridice, in limita unui plafon zilnic maxim de 5.000.000 lei.
Este interzisa acordarea unor facilitati de pret clientilor, persoane juridice, care efectueaza plata in numerar.
Sumele in numerar aflate in casieria proprie a persoanelor juridice nu pot depasi plafonul de 5.000.000 lei. Se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal, precum si a altor operatiuni cu persoane fizice, pentru o perioada de 3 zile de la data prevazuta pentru plata acestora.
Sumele in numerar care depasesc nivelul stabilit conform alin. 4 vor fi depuse in conturile bancare ale persoanelor juridice respective, in urmatoarele termene:
- in urmatoarea zi lucratoare, daca sediul persoanei juridice se afla in aceeasi localitate cu cel al unitatii societatii bancare la care are deschis contul;
- in maximum doua zile lucratoare, daca sediul persoanei juridice se afla in alta localitate decat cel al unitatii societatii bancare la care isi are deschis contul.
OG nr. 94/2004 modifica OG nr. 15/1996 dupa cum urmeaza:
1. La articolul 5 alineatul 2, litera c) va avea urmatorul cuprins:
c) plati catre persoane juridice in limita unui plafon zilnic maxim de 100.000.000 lei, platile catre o singura persoana juridica fiind admise in limita unui plafon zilnic in suma de 50.000.000 lei. Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre furnizorii de bunuri si servicii, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 50.000.000 lei. Se admit plati catre o singura persoana juridica in limita unui plafon zilnic in numerar in suma de 100.000.000 lei, in cazul platilor catre retelele de magazine de tipul Cash&Carry, care sunt organizate si functioneaza in baza legislatiei in vigoare. Sunt interzise platile fragmentate in numerar catre astfel de magazine, pentru facturile a caror valoare este mai mare de 100.000.000 lei.
2. Alineatele 6 si 7 ale articolului 5 se abroga.
Puteti consulta AICI integral OG nr. 94/2004.
