Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2016

TVA la garantie

Intrebare:

La inchirierea unui mijloc fix (in speta container de mare capacitate) proprietarul incaseaza si o garantie pe durata utilizarii bunului inchiriat. Pentru garantie emitem o factura fiscala. Se aplica TVA la garantie? In ce articol al Codului fiscal se poate incadra obligatia colectarii sau scutirea?

Raspuns:

Sumele incasate in contul curent nu pot fi considerate garantii deoarece garantiile au un regim special de constituire, in conturi distincte prin care sumele sunt blocate efectiv si nu pot fi utilizate. Astfel, garantiile pot fi: depozite in numerar, ipoteci, garantii reale si personale. Sumele depuse drept garantie nu se utilizeaza de catre beneficiar decat in momentul in care locatarul (chiriasul) nu a respectat clauza contractuala cu privire la obligatia de a achita chiria la un anumit termen sau a depreciat bunul inchiriat.

Inregistrarea contabila a garantiilor primite de catre locator se face prin formula:
5121 (analitic distinct) = 167 ,, Alte imprumuturi si datorii asimilate,,

Inregistrarea contabila a garantiilor platite de catre locatar se face prin formula:
267 ,,Creante imobilizate,, = 5121 (analitic distinct)

Documentele justificative de inregistrare a operatiunii in evidenta contabila a ambelor parti contractante sunt:

  • contractul de inchiriere;
  • contractul de garantie;

  • Cartea Verde a Contabilitatii: legislatie fiscal-contabila
    Cartea Verde a Contabilitatii: legislatie fiscal-contabila

    Vezi detalii

    Cartea Verde a Fiscalitatii: rezolva problemele fiscal-contabile
    Cartea Verde a Fiscalitatii: rezolva problemele fiscal-contabile

    Vezi detalii

    Manualul de politici contabile, format editabil
    Manualul de politici contabile, format editabil

    Vezi detalii


    scrisoare de garantie bancara eliberata de catre banca locatarului;
  • ordinul de incasare/plata a garantie;

Operatiunea nu intra in sfera de aplicare a T.V.A. deoarece nu reprezinta o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, motiv pentru care nu se emite nici factura fiscala.

In situatia in care suma a fost incasata in contul curent si a fost utilizata ca disponibil pentru plati diverse, se considera o plata in avans efectuata de catre chirias pentru serviciile de inchiriere oferite de locator. Inregistrarile contabile care se efectueaza sunt:

5121 = 472 (analitic distinct)

In termen de 5 zile de la incasarea sumei dar nu mai tarziu de finele lunii in care a avut loc incasarea, beneficiarul sumei, respectiv locatorul, are obligatia de a emite factura fiscala cu T.V.A. colectata, urmand a se face inregistrarea contabila:

472 = 4427

Factura emisa se evidentiaza in jurnalul de vanzari si se reflecta in decontul de T.V.A.

Prin Codul fiscal nu este reglementata modul de impozitare a garantiilor incasate

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 25 Aprilie 2006


Votati articolul "TVA la garantie":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Expertiza muzeografica si contabila, dupa repunere pe rolul instantei penale ?

Intrebare: Buna seara !

Dupa 2 amanari de pronuntari,
institutia noastra, ca parte civila vatamata,
a avut parte de o surpriza din partea instantei penale:

Dupa o amanare iniţială a pronunţării si
dupa o amanare ulterioara a pronuntarii,
adica dupa 1 luna de zile,
Instanţa a repus cauza penala pe rol şi
a fixat termen de judecată
pentru a fi pusă în discuţie proba cu expertiza muzeografică
solicitată de institutia noastra, ca partea civilă,
cu privire la bunurile achiziţionate în baza contractelor de vânzare cumpărare.

1. - Ce se va discuta la termenul de judecata ?
Ce va trebui sa ceara sau sa sustina
institutia noastra ?
2. - Ca parte civila va trebui sa motivam solicitarea
de a fi efectuata Expertiza muzeografica ?
3. - Va trebui sa cerem la acest termen si o Expertiza contabila ?
sau
va trebui sa cerem aceasta expertiza
dupa finalizarea Expertizei muzeografice ?
4. - Cum se va stabili prejudiciul, respectiv,
daca un contract este nelegal, situatie in care prejudiciul va fi cval contractului
sau
daca bunurile achizitionate au fost supraevaluate,
situatie in care prejudiciul este diferenta dintre valoarea supraevaluata a bunurilor si
valoarea reala a acestora ?

Raspuns: Daca pozitia institutiei este clara si se considera ca toate actele incheiate de catre vechea...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Aprilie 2006 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Microintreprindere versus PFA. Alegerea corecta in 2016? Contabilii au decis!

    • "Microintreprindere versus PFA" reprezinta cea mai noua lucrare de specialitate pe care expertii in domeniul fiscal-contabil au lansat-o. Ea explica, in cazul fiecarui tip de entitate economica, ce este de facut, pentru ca fiecare sa ia decizia corecta in ceea ce-l priveste, in situatia lui personala! Fiindca in asemenea momente, generalitatile nu sunt valabile! ...» citeste mai departe aici

  • Cum ajungi pe lista rusinii intocmita de ANAF

    • Va informam ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 78/03.02.2016, a fost publicat OPANAF 558/2016 prin care se stabileste procedura de publicare a listei debitorilor care inregistreaza obligatii fiscale restante. Ordinul este dat in aplicarea art. 162 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala.In vederea descurajarii acumularii de arierate bugetare de catre contribuabili, organele fiscale centrale publica pe pagina de internet proprie a ANAF lista debitorilor care inr...» citeste mai departe aici

  • Distribuire dividende. Cum procedam privind impozitarea in 2016?

    • Stabilim mai jos cota de impozitare a dividendelor pe care urmeaza sa le primeasca asociatul societatii in 2016, precum si modul in care vom gestiona profitul aferent anilor 2014 si 2015. Profitul este in contul 117, urmand sa fie repartizat in anul 2016. Potrivit art. 133 alin.(8) din Legea 227/2015 privind noul Cod fiscal, care a intrat in vigoare  incepand cu data de  01.01.2016, cota de impozit pe dividende este 5% si se aplica asupra veniturilor din dividende distribu...» citeste mai departe aici

  • Zoom fiscal: Obligatia intocmirii dosarului preturilor de transfer

    • Va reamintim, prin cele ce urmeaza, ca in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 74/02.02.2016 a fost publicat OPANAF nr. 422/2016 prin care se stabilesc conditiile intocmirii dosarului preturilor de transfer in cazul desfasurarii de tranzactii intre persoane afiliate. Ordinul este dat in aplicarea art. 108 (2) din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, prin care se precizeaza urmatoarele: La solicitarea organului fiscal central competent contribuabilul/platitoru...» citeste mai departe aici

  • Pierderea fiscala si contabila. Cum recuperam pierderea fiscala si cum calculam impozitul pe profit?

    • Analiza noastra supune atentiei dumneavoastra o societate care inregistreaza 4 ani la rand pierdere (2011- 2014), iar in 2015 obtine profit. Astfel, stabilim cum se va face calculul impozitului pe profit tinand cont de pierderea care trebuie recuperata, care este monografia contabila si daca societatea este platitoare in tot acest timp de impozit pe profit. Numai daca aveti pierdere fiscala declarata prin formularul 101, puteti sa o luati in calcul la stabilirea profitului impozabil...» citeste mai departe aici

  • Analiza zilei: Restituirea taxei pe valoarea adaugata cumparatorilor, persoane fizice, care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana

    • Livrarea de bunuri care sunt transportate in bagajul personal al calatorilor care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana este scutita de TVA conform prevederilor art. 294 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal. Normele privind restituirea taxei pe valoarea adaugata cumparatorilor, persoane fizice, care nu sunt stabiliti in Uniunea Europeana au fost publicate in Monitorul Oficial, Partea I nr. 87 din 05/02/2016. Scutirea se aplica daca sunt indeplinite urmatoarele...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2016 - 64 de modificari".
Stiri si analize economice
SATI
X