In analiza urmatoare, un SRL platitor de TVA si impozit pe profit este auditat in fiecare an de catre o companie - SRL de audit din Romania, la cererea firmei mama din Germania, actionar 100%.
Ulterior, firma mama din Germania refactureaza aceste cheltuieli de audit sucursalei din Romania. Se va stabili ce implicatii apar din punct de vedere al TVA-ului si impozitului pe profit, tinand cont de faptul ca serviciile de audit sunt efectiv prestate pe teritoriul Romaniei de catre o alta companie-SRL din Romania.
De asemenea, se va stabili cum trebuie tratata factura primita din statul strain, cu servicii refacturate pentru auditul anual/semestrial.
In primul rand, trebuie sa vedeti ce servicii de audit va refactureaza firma din Germania. Poate ca societatea germana la randul ei efectueaza cu o alta societate un audit la nivel de grup, in care integreaza si firma Dvs. in baza situatiilor financiare intcomite si transmise si a raportului de audit efectuat de compania din Romania.
In acest context ar trebui sa aveti un acord, o nota de la societatea mama cu privire la prestarea acestor servicii si daca vi se refactureaza cota parte a serviciilor de audit atunci cheltuiala respectvia este deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit.
In cazul in care nu se justifica prestarea respectiva cheltuiala va fi considerata nedeductibila fiscal.
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
In baza Certificatului de rezidenta fiscala nu veti retine la sursa impozit pe ventiurile nerezidentilor, conform art. 7 din conventia de evitare a dublei impuneri.
In cazul in care nu aveti acest Certificat de rezidenta fiscala va trebui sa retineti la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor de 16% conform art. 115 alin.1 lit k din Codul fiscal.
Din punct de vedere al TVA, veti proceda la taxarea inversa astfel 4426 = 4427 daca serviciul este aferent activitatii.
Daca nu se poate demonstra serviciul in scopul activitatii societatii atunci nu se va deduce TVA si se va efectua taxarea inversa astfel 635 = 4427
Suma inscrisa in contul 635 in acest caz nu va fi deductibila fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro