Curs valutar eronat in programul de contabilitate: Care sunt inregistrarile de corectie?

Cum a inregistrat programul de contabilitate eroarea de curs valutar

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum a inregistrat programul de contabilitate eroarea de curs valutar

Atunci cand ati efectuat reevaluarea lunara la cursul BNR (de exemplu 5,25 lei/EUR), programul a ajustat soldul contului 5124 la valoarea sa reala in lei (sold EUR x 5,25). Deoarece platile din timpul lunii au fost inregistrate la cursul eronat de 5,0780 lei/EUR, reevaluarea de la sfarsitul lunii a preluat automat diferenta care nu a fost inregistrata la momentul platii.

Prin urmare:

• Contul 5124 (Banca in valuta) reflecta deja soldul corect in lei.
• Contul 665 (Cheltuieli din diferente de curs valutar) a fost incarcat artificial cu o cheltuiala prea mare la reevaluare.
• Contul 401 (Furnizori) a fost debitat cu o suma in lei mai mica decat cea reala la data platii (sau diferenta de curs la decontarea furnizorului nu s-a recunoscut la momentul tranzactiei).

Conform pct. 65 – 68 din reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor.

Modul de corectare

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Modul de corectare

Modul de corectare depinde de perioada in care s-au produs erorile:

1. Daca erorile apartin exercitiului financiar CURENT (anul in curs)

Conform OMFP 1802/2014, corectarea erorilor din anul curent se face pe seama contului de profit si pierdere.

Varianta A (Recomandata in programul de contabilitate): Daca softul permite, se devalideaza platile initiale si reevaluarile lunare. Se corecteaza cursul valutar al platilor la cursul BNR din data fiecarei operatiuni, apoi se recalculeaza reevaluarile lunare. Aceasta metoda repara automat atat fisa furnizorilor (401), cat si contul 665, fara nota manuala.

Varianta B (Prin nota contabila manuala de reglare): Daca nu mai puteti devalida operatiunile si doriti sa ajustati doar prin note contabile manuale:

Diminuati cheltuiala din contul 665 si reglati fisa furnizorilor 401.

Nota contabila: 665 =401  in rosu (cu minus) pentru valoarea cheltuielilor inregistrate in plus.

In acest fel, cheltuiala din 665 scade la nivelul real, fisa furnizorului 401 se ajusteaza cu diferenta de curs corespunzatoare platilor, iar contul 5124 ramane neatins.

2. Daca erorile provin din exercitii financiare PRECEDENTE (ani anteriori inchisi)

Conform OMFP 1802/2014, erorile aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza pe seama rezultatului reportat daca potrivit politicilor contabile ale societatii eroarea este considerata semnificativa.

Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

Cartea Verde a impozitului pe profit

Vreau acest produs →

Corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determina modificarea situatiilor financiare ale acelor exercitii.

In cazul erorilor aferente exercitiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune ajustarea informatiilor comparative prezentate in situatiile financiare.
Informatii comparative referitoare la pozitia financiara si performanta financiara, respectiv modificarea pozitiei financiare, sunt prezentate in notele explicative.

Folositi contul 1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile.

Nota contabila: 1174 = 401 in rosu pentru valoarea cu care a fost afectat rezultatul anilor trecuti.

Din punct de vedere fiscal, potrivit art. 19 alin (3) pentru determinarea rezultatului fiscal, erorile inregistrate in contabilitate se corecteaza astfel:

a) erorile care se corecteaza potrivit reglementarilor contabile pe seama rezultatului reportat, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se refera acestea si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala;
b) erorile care se corecteaza potrivit reglementarilor contabile pe seama contului de profit si pierdere sunt luate in calcul pentru determinarea rezultatului fiscal in anul in care se efectueaza corectarea acestora.

Astfel, in masura in care corectarea erorii se efectueaza pe seama rezultatului reportat se va depune o declaratie rectificativa 101 aferenta anului respectiv prin care se corecteaza nivelul veniturilor si al cheltuielilor declarate initial.

Totul despre softul de contabilitate SAGA explicat detaliat: De la configurare si meniu pana la declaratii sau migrarea unei firme! Utilizati rapid, simplu si usor TOATE functiile importante ale softului - inclusiv pentru e-Factura, e-Transport si SAF-T!

Pasi recomandati pentru verificare

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Pasi recomandati pentru verificare

Verificati fisa contului 401 in lei si in EUR: Asigurati-va ca furnizorii achitati in valuta au sold zero atat in EUR, cat si in RON dupa aplicarea notei de corectie.
Verificati balanta contului 5124: Asigurati-va ca soldul in lei al contului 5124 este egal cu Sold EUR × Curs BNR la finalul perioadei.

Dupa devalidarea platilor si corectarea cursului valutar, trebuie sa refacem pentru fiecare luna in parte declaratia SAF-T?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Dupa devalidarea platilor si corectarea cursului valutar, trebuie sa refacem pentru fiecare luna in parte declaratia SAF-T?

DA, pentru fiecare luna in parte pentru care ati devalidat si modificat tranzactiile, trebuie retransmisa declaratia SAF-T (D406).

Conform OPANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, (...) pct. 18 si 21

18. Prima Declaratie informativa D406 validata, depusa pentru o luna sau un trimestru de catre un contribuabil/platitor este considerata declaratie initiala. Declaratiile ulterioare depuse pentru aceeasi perioada (luna/trimestru) sunt automat considerate declaratii rectificative.
21. Declaratiile rectificative care se depun pentru corectarea unei erori materiale, omisiuni etc. trebuie sa cuprinda toate informatiile din declaratia initiala, plus cele asupra carora s-au efectuat corectii.

Aceste prevederi se regasesc si in GHIDUL CONTRIBUABILULUI pentru pregatirea si depunerea DECLARATIEI INFORMATIVE D406 FISIERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL (SAF-T), astfel:

Prima Declaratie Informativa D406, validata, depusa pentru o luna sau un trimestru de catre un contribuabil este considerata declaratie initiala. O a doua Declaratie Informativa D406 depusa pentru aceeasi perioada (luna / trimestru) este automat considerata declaratie rectificativa.

Astfel, Conform OPANAF nr. 1783/2021 si prevederilor din Ghidul Contribuabilului, in cazul in care ati depus o declaratie D406 (SAF-T) eronata, se depune o noua declaratie D406 pentru aceeasi perioada (luna sau trimestru). Aceasta va fi considerata automat o declaratie rectificativa.

Raspuns oferit in luna octombrie 2026 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.