Cheltuieli servicii de audit in avans. Cum intocmim monografia contabila?

In cazul de mai jos, pornim de la contextul in care, in fiecare an, firma este auditata avand la baza un contract semnat. Pe baza contractului se poate inregistra cheltuiala aferenta serviciului pentru anul auditat. Pentru anul 2016 nu a existat contract semnat, insa vom stabili daca se poate inregistra lunar cheltuiala sub forma de plati in avans tinand cont de valoarea estimativa cu serviciile de audit din anii anteriori si sub ce forma.

Avand in vedere ca nu aveti la baza un contract pentru 2016, presupun ca nici factura, nu puteti inregistra o cheltuiala in avans.

  "Contul 471 "Cheltuieli inregistrate in avans"     Cu ajutorul acestui cont se  tine evidenta cheltuielilor efectuate in avans care urmeaza  a se suporta esalonat pe cheltuieli, pe baza unui scadentar, in perioadele/exercitiile financiare viitoare.     Contul 471 "Cheltuieli inregistrate in avans" este un cont de activ.     
In debitul contului 471 "Cheltuieli inregistrate in avans" se inregistreaza:   

  - sumele reprezentand chiriile, abonamentele, certificatele de emisii de gaze cu efect de sera  achizitionate, sumele aferente prestarii ulterioare de servicii (de exemplu, asistenta tehnica)  si alte cheltuieli efectuate anticipat (401, 512, 531).

 Contul 401 "Furnizori" este un cont de pasiv. In creditul contului 401 "Furnizori" se inregistreaza:
- valoarea serviciilor prestate de terti (611 la 626, 628, 471);"

Daca societatea este obligata din punct de vedere legal sa fie auditata an de an, atunci aveti un temei sa puteti face o inregistrare a cheltuielilor cu serviciile de audit, dar numai in scopul obtinerii de situatii relevante pentru management. Din punct de vedere fiscal aceasta cheltuiala nu va fi recunoscuta, pentru ca nu exista document justificativ.

Puteti inregistra un provizion si situatia contabila va fi afectata de cheltuielile cu serviciile de audit.
6812. Cheltuieli de exploatare privind provizioanele = 1518. Alte provizioane (P)

In momentul in care provizionul ramane fara obiect (primiti factura sau renuntati la serviciile de audit, veti inregistra:

SAF-T pentru Contribuabili Mici

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Din punct de vedere fiscal 6812 este o cheltuiala nedeductibila, iar 7812 un venit neimpozabil.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

cheltuieli in avans, servicii auditare, provizioane, inregistrari contabile, audit in avans, monografie