Monografia contabila a unui credit

Intrebare:

Care este monografia contabil a a unui credit in Euro pe termen lung solicitat si obĊ£inut de asociatia comerciala romaneasca de la o unitate bancara din Romania?

Imprumut val: 1.700.000 Euro

Durata 7 ani

Valoarea rat a 24638 Euro

Dobanda: 5,95%

Perioada de gra Ċ£ie: 12 luni

Se calculea za gradul de incadrare?

Cheltuieli cu dob anzile sunt integral deductibile?

Raspuns (dat in ianuarie 2007):

Pentru evidentierea monografiei contabile vom considera urmatoarea speta pentru a simplifica putin graficul de rambursare:

Se obtine un imprumut bancar de la o societate bancara din Romania in valaore de 1.000.000 Euro , cu o dobanda de 6% rambursabil in 2 ani in anuitati egale anuale. Scadentarul se prezinta astfel:

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

Contabilitatea organizatiilor non-profit

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

La obtinerea creditului se face urmatoarea nota contabila :

5124 “Conturi la banci in  = 1621 “Credite bancare pe termen 1.000.000,00 Euro

devize”                                       lung”

Dupa primul an avem urmatoarele inregistrari contabile :

Inregistrarea cheltuielii cu dobanda dobanda :

666 “Cheltuieli privind dobanzile” = 1682 “Dobanzi aferente creditelor 60.000,00 Euro

                                                           bancare pe termen lung”

Inregistarea paltii primei rate :

1621 “Credite bancare pe termen lung” = 5124 “Conturi la banci 485.436,89 Euro

                                                                   in devize”

1682 “Dobanzi aferente creditelor = 5124 “Conturi la banci inEuro devize”  60.000,00

bancare pe termen lung”

In anul al doilea avem urmatoarele inregistrari :

Inregistrarea cheltuielii cu dobanda dobanda :

666 “Cheltuieli privind dobanzile” = 1682 “Dobanzi aferente creditelor 30.873,79 Euro

                                                          bancare pe  termen lung”

Inregistarea platii ratei numarul 2 :

1621 “Credite bancare pe termen lung” = 5124 “Conturi la  514.563,89 Euro

                                                           banci in devize”

1682 “Dobanzi aferente creditelor = 5124 “Conturi la banci in 30.873,79 Euro

    bancare pe termen lung”                      devize”

Mentionez ca in functie de conditiile din contractul de imprumut in perioada de gratie se poate inregistra si cheltuiala cu dobanda aferenta acestei perioade daca aceasta se datoreaza.

Gradul de indatorare nu se calculeaza pentru imprumuturile obĊ£inute de la societaĊ£ile comerciale bancare romane sau straine, sucursalele bancilor straine, cooperativele de credit, societaĊ£ile de leasing pentru operaĊ£iuni de leasing, societaĊ£ile de credit ipotecar si de la persoanele juridice care acorda credite potrivit legii. Pentru creditul obtinut de firma dumneavoastra de la o societate bancara din Romania nu este necesar sa calculati gradul de indatorare.

In cazul dumneavoastra cheltuielile cu dobanzile sunt integral deductibile indiferent de nivelul gradului de indatorare conform art. 23, alin.4 din Codul fiscal.