Monografie contabila pentru linie de credit. Model de inregistrare pentru credit in lei sau in valuta

Expertul nostru va realiza in continuare o monografia contabila pentru o linie de credit care are soltul contului curent pe minus la finaul lunii.

Va oferim atat un model de inregistrare contabila atat pentru un credit in lei, cat si pentru un credit in valuta, mai exact - in euro.

 

Monografie contabila pentru linie de credit: raspunsul specialistului

Linia de credit reprezinta intelegerea dintre banca si client, potrivit careia banca acorda clientului dreptul de a obtine credite succesive dupa nevoile clientului, intr-o perioada convenita ( de regula 1 an, dupa care pentru prelungirea liniei de credit banca solicita din nou documentatia initiala de la client) pana la un total prestabilit.

Pentru sumele utilizate clientul plateste o dobanda calculata de regula in functie de dobanda pietei din ziua utilizarii efective, iar pentru sumele nefolosite se achita o asa numita dobanda de angajament.
 

A. Principalele inregistrari contabile aferente unei linii de credit in lei, pentru un an, sunt:

- inregistrarea contabila a imprumutului:
5121 “Conturi la banci in lei”     =     5191 “Credite bancare pe termen scurt”

 
- inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare”     =     5121 “Conturi la banci in lei”
 
- inregistrare plata furnizori din conturile lei, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori”     =      5121 “Conturi la banci in lei”
 
- inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5121 “Conturi la banci in lei” =     4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”
 
- La final de luna banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
5191 “Credite bancare pe termen scurt”     =     5121 “Conturi la banci in lei” .
 
inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile”     =     5121 “Conturi la banci in lei”

 

B. Inregistrarea obtinerii liniei de credit in euro (imprumut pe termen lung), pe mai multi ani, la cursul din data deschiderii:

5124 “   Conturi curente in devize “  = 1621 “  Credite bancare pe termen lung “
 
- inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare”     =     5124 “Conturi curente in devize ”
 
- inregistrare plata furnizori din conturile lei/valuta, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori”     =      5124 “Conturi la banci in valuta”
 
- inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5124 “Conturi la banci in valuta”     =     4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”
 
- La final de perioada banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
1621 “  Credite bancare pe termen lung “  =     5124 “Conturi la banci in lei” .
 
-inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile”     =     5124 “Conturi la banci in lei”
 
-Inregistrarea diferentelor de curs valutar existente cu ocazia restituirii  :
1621 “  Credite bancare pe termen lung “  = 765 “  Venituri din diferente de curs“

 

665  “ Cheltuieli din diferente de curs “  =  1621  “ Credite bancare pe termen lung “

Asadar , posibilele diferente rezultate pe 5191/1621 au ca sursa fie diferente de curs valutar de inregistrat, daca imprumutul este in valuta , fie cheltuieli  cu dobanzile de inregistrat, pentru sumele platite  bancii cu titlu de dobanda.

 

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Vera Constantin - Expert contabil.