Expertul nostru va realiza in continuare o monografia contabila pentru o linie de credit care are soltul contului curent pe minus la finaul lunii.
Va oferim atat un model de inregistrare contabila atat pentru un credit in lei, cat si pentru un credit in valuta, mai exact - in euro.
- Feb 1597 locuri disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 133
2023, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Feb 1526 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 133
2023, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Feb 167 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii
2023, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Feb 1646 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2023, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Feb 2199 locuri disponibileWebinar Declaratia 112. Venituri impozabile si neimpozabile
2023, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mar 0725 locuri disponibileSeminarul National de ReviSal
2023, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Mar 0765 locuri disponibileVideo Seminarul National de ReviSal
2023, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mar 10100 locuri disponibileWebinar De la negociere la conflict. Noutatile Legii pentru dialog social
2023, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere
Monografie contabila pentru linie de credit: raspunsul specialistului
Linia de credit reprezinta intelegerea dintre banca si client, potrivit careia banca acorda clientului dreptul de a obtine credite succesive dupa nevoile clientului, intr-o perioada convenita ( de regula 1 an, dupa care pentru prelungirea liniei de credit banca solicita din nou documentatia initiala de la client) pana la un total prestabilit.
Pentru sumele utilizate clientul plateste o dobanda calculata de regula in functie de dobanda pietei din ziua utilizarii efective, iar pentru sumele nefolosite se achita o asa numita dobanda de angajament.
A. Principalele inregistrari contabile aferente unei linii de credit in lei, pentru un an, sunt:
- inregistrarea contabila a imprumutului:
5121 “Conturi la banci in lei” = 5191 “Credite bancare pe termen scurt”
Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare” = 5121 “Conturi la banci in lei”
- inregistrare plata furnizori din conturile lei, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori” = 5121 “Conturi la banci in lei”
- inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5121 “Conturi la banci in lei” = 4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”
- La final de luna banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
5191 “Credite bancare pe termen scurt” = 5121 “Conturi la banci in lei” .
inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile” = 5121 “Conturi la banci in lei”
B. Inregistrarea obtinerii liniei de credit in euro (imprumut pe termen lung), pe mai multi ani, la cursul din data deschiderii:
5124 “ Conturi curente in devize “ = 1621 “ Credite bancare pe termen lung “
- inregistrare comision pentru acordarea creditului:
627 “Cheltuieli cu comisioane bancare” = 5124 “Conturi curente in devize ”
- inregistrare plata furnizori din conturile lei/valuta, plati avansuri:
401 “Furnizori” / 409 “Furnizori debitori” = 5124 “Conturi la banci in valuta”
- inregistrare incasari clienti, incasari avansuri in lei si valuta:
5124 “Conturi la banci in valuta” = 4111 “Clienti” / 419 “Clienti creditori”
- La final de perioada banca isi trage linia de credit si dobanda aferenta :
1621 “ Credite bancare pe termen lung “ = 5124 “Conturi la banci in lei” .
-inregistrare dobanda:
666 “Cheltuieli cu dobanzile” = 5124 “Conturi la banci in lei”
-Inregistrarea diferentelor de curs valutar existente cu ocazia restituirii :
1621 “ Credite bancare pe termen lung “ = 765 “ Venituri din diferente de curs“
665 “ Cheltuieli din diferente de curs “ = 1621 “ Credite bancare pe termen lung “
Asadar , posibilele diferente rezultate pe 5191/1621 au ca sursa fie diferente de curs valutar de inregistrat, daca imprumutul este in valuta , fie cheltuieli cu dobanzile de inregistrat, pentru sumele platite bancii cu titlu de dobanda.
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Vera Constantin - Expert contabil.
