Cum se aplica cota redusa de TVA de 11% si cea standard de 21%: 6 exemple din ghidul ANAF

Exemple relevante

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Exemple relevante

Pentru o mai buna intelegere a modului de aplicare a noilor cote de TVA, ANAF prezinta in ghid diverse exemple relevante.

1. Un producator agricol vinde caise care se incadreaza la codul NC 0809 10 00 catre un comerciant. Pentru livrarea efectuata producatorul agricol aplica cota de TVA de 11%. La randul sau, comerciantul vinde caisele cu cota de 11%, indiferent ce destinatie ulterioara vor avea fructele livrate: alimente, materie prima pentru dulceata, compoturi sau productia de alcool. 

2. Un producator de miere livreaza mierea, care se incadreaza la codul NC 0409 00 00, atat catre magazine de vanzare cu amanuntul, cat si catre fabrici de produse cosmetice sau catre producatori de hidromel. In toate situatiile va aplica cota redusa de 11% la livrarea mierii.

3. O persoana impozabila importa ulei de soia, care se incadreaza la codul NC 1507, pentru producerea de biodiesel. Cota de TVA aplicabila pentru importul de ulei de soia este cota redusa de 11%.

4. Suplimentele alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare sunt excluse in mod expres de la aplicarea cotei reduse de TVA de 11%, pentru livrarea acestora fiind aplicabila cota standard de TVA de 21%, indiferent de codurile NC la care se incadreaza.

Pentru alte suplimente alimentare decat cele definite de Legea nr. 56/2021, se aplica cota redusa de TVA de 11% prevazuta la art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, daca acestea se incadreaza la codurile NC stabilite la pct. 37 din normele metodologice, astfel cum au fost modificate si completate prin Hotararea Guvernului nr. 602/2025 si daca nu sunt excluse expres de la aplicarea cotei reduse de TVA conform prevederilor art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal.

Citeste si: Clarificari MF cu privire la cota TVA aplicabila pentru suplimente alimentare >>

5. In cazul bauturilor vegetale care sunt incadrate la codul NC 2202 se aplica cota standard de TVA 21%. Pentru aceste bauturi nu se aplica cota redusa de TVA 9% nici anterior datei de intrare in vigoare a Legii nr. 141/2025, acestea fiind excluse in mod expres prin O.G. nr.16/2022, incepand cu data de 1 ianuarie 2023 .

6. In cazul livrarilor de ingrediente alimentare, respectiv coloranti alimentari naturali si sintetici, precum si arome alimentare, care se incadreaza la coduri NC ce nu se regasesc la pct. 37 din normele metodologice astfel cum au fost modificate si completate prin Hotararea Guvernului nr. 602/2025, este aplicabila cota standard de TVA de 21%.

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

Astfel, noul ghid ANAF reprezinta un instrument util pentru toti contribuabilii care doresc sa se conformeze noilor reglementari fiscale si sa aplice corect noile cote de TVA incepand cu luna august 2025.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Ghidul ANAF privind noile cote de TVA aplicabile din 2025 poate fi consultat AICI >>