Analizam situatia fiscala a unei societati comerciale care declara si plateste impozit pe profit trimestrial si care si-a schimbat anul fiscal. Noul an fiscal a inceput cu data de 1 ianuarie 2019, fiind prima schimbare de acest tip.
Vom afla mai jos cum se procedeaza cu intocmirea declaratiei 101, declaratia privind impozitul pe profit in anul 2019, ce venituri si cheltuieli se declara prin acesta declaratie si care sunt termenele de declarale la organul fiscal. Specialistul nostru vine cu clarificari asupra mai multor obligatii care pot sa apara in acest caz.
Declaratiei 101 pentru primul an fiscal modificat: raspunsul specialistului
Potrivit art. 16 alin. (5) din Codul fiscal, contribuabilii care au optat, in conformitate cu legislatia contabila in vigoare, pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic pot opta ca anul fiscal sa corespunda exercitiului financiar.
- Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2099 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Primul an fiscal modificat include si perioada anterioara din anul calendaristic cuprinsa intre 1 ianuarie si ziua anterioara primei zi a anului fiscal modificat, acesta reprezentand un singur an fiscal.
Din formularea intrebarii inteleg ca societatea a optat pentru un an fiscal modificat in cursul anului 2019.
Primul an fiscal astfel modificat este mai mare de 12 luni deoarece include si perioada anterioara din anul calendaristic cuprinsa intre 1 ianuarie si ziua anterioara primei zi a anului fiscal modificat.
Daca presupunem ca ati modificat anul fiscal, de exemplu, de la 01.04 la 31.03, primul an fiscal va fi 01.01.2019-31.03.2020.
Cartea Verde a Contabilitatii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Manual de politici contabile - Stick USB
In formularul 101 veti evidentia toate cheltuielile si veniturile aferente intregii perioade (01.01.2019-31.03.2020).
Potrivit art. 42 alin. (2) din Codul fiscal, contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) (contribuabilii care au optat, in conformitate cu legislatia contabila in vigoare, pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic ) au obligatia sa depuna o declaratie anuala de impozit pe profit si sa plateasca impozitul pe profit aferent anului fiscal respectiv, pana la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv, de la inchiderea anului fiscal modificat, cu exceptia contribuabililor prevazuti la art. 41 alin. (5) lit. a) si b), alin. (16) si (17), care depun declaratia anuala de impozit pe profit pana la termenele prevazute in cadrul acestor alineate.
In baza acestei prevederi, societatea dumneavoastra nu mai are obligatia sa depuna formularul 101 pana 25.03.2020. Veti depune formularul 101 pana la data de 25 a celei de-a treia luni inclusiv, de la inchiderea anului fiscal modificat (daca am continua exemplul, termenul ar fi 25 iunie 2020).
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Economist.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
