Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"
Platitorii de impozit pe profit este necesar sa acorde foarte mare atentie completarii „Declaratiei privind impozitul pe profit” D101 aferente anului 2024. Termenul limita de depunere si de plata este data de 25.06.2025, conform art. I alin. (13) lit. a) si art. VI din Ordonanta de urgenta nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative.
Declaratia 101 aferenta anului 2024 a fost actualizata conform Ordinului ANAF nr. 206/2025 si observam ca avem anumite randuri noi, pe cand altele au fost eliminate.
Intrebare: "La o societate platitoare de impozit pe profit, care in 2023 a inregistrat o pierdere in valoare de 11.089 lei (randul 40 din D101/2023), iar in 2024 are, de asemenea, pierdere in valoare de 17.928 lei, cum se completeaza Declaratia 101 pentru anul 2024 la urmatoarele randuri: 39, 39^1 si 40?
Sa urmarim impreuna ce prevede fiecare rand mentionat in speta noastra:
Randul 39 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Randul 39^1 se completeaza cu valoarea pierderii fiscale de recuperat in perioada curenta, potrivit art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Randul se completeaza numai in situatia in care se declara profit (randul 38^1). Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la randul 39.
Totodata, sa nu uitam ca pierderea fiscala anterioara se poate recupera intr-un procent de maximum 70% din profitul impozabil al anului current, de aceea randul 39^1 are o formula prin care limiteaza valoare inscrisa ca fiind cel mult egala cu randul 39. Pe scurt, acest rand este partea din pierderea anilor anteriori (de la rd. 39) care se poate compensa cu profitul fiscal al anului curent.
Randul 40^1 - se completeaza cu valoarea pierderii fiscale aferenta anului de raportare de recuperat in anii urmatori. La acest rand se preia pierderea fiscala inscrisa la randul 38^1.
La ce aspecte trebuie sa fiti atent cand completati D101? Consultantul fiscal Vera Constantin v-a pregatit o lucrare completa, care prezinta pas cu pas modul de completare a declaratiei, dar si studii de caz intalnite in practica, cu solutii fiscale mai putin cunoscute. Parcurgeti chiar acum aceasta lucrare pentru a evita erori costisitoare! Detalii aici >>
Punctand exact pe speta noastra, vom avea urmatoarele valori:
· La rd. 39, vom completa valoare de 11.089 lei – pierderea fiscala din anii anteriori care nu s-a prescris;
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Nu ratati: Cartea Verde a Contabilitatii - editia 2025
Cartea Verde a Contabilitatii 2025 va ofera explicatii si solutii pentru subiecte precum:
•Aplicarea sistemului e-Factura
•Sistemul RO e-Transport
•Sistemul garantie-returnare (RetuRO)
•Raportarea SAF-T
•Managementul stocurilor – implicatii fiscale si raportarea in SAF-T etc.
Stocul la Cartea Verde a Contabilitatii 2025 se epuizeaza rapid!
Articole similare
D101 Grup fiscal: Termen de depunere si aspecte importanteCum se completeaza DECLARATIA 101 - Studiu de caz concretAtentie la DECLARATIA 101: Intarzierile sau greselile in completare se sanctioneaza cu amenda de pana la 5.000 de lei!Fuziune societati: Etape de parcurs si inregistari contabileCorectarea unei facturi storno din perioadele anterioare: Pasii recomandati de specialistUltimele articole
DECLARATIA 101 - grup fiscal: care este procedura de depunere?Evidentiere pierdere fiscala. Cum se completeaza DECLARATIA 101ANAF a publicat Ghidul asociatiilor, fundatiilor si federatiilor: reguli speciale de impozitare si obligatii declarativeDECLARATIA 101 si Impozitul pe Profit: Aspecte care necesita o atentie sporita!Recuperarea pierderilor fiscale: ce prevede art. 31 din Codul Fiscal si un studiu de caz practicArticole similare
Examen Consultant Fiscal: 140 de teste-grila rezolvate care va ajuta sa intelegeti legislatiaInspectie fiscala: Tratamentul fiscal al diferentelor de impozite contestateConditii microintreprindere si incetarea contractului de munca: Se mentine statutul daca se face o noua angajare?Cheltuieli nedeductibile: Exemplu de calcul pentru contabiliControl fiscal: CAND si CUM se inregistreaza in contabilitate TVA stabilita suplimentarUltimele articole
Grup fiscal: Cine il poate constitui, conditii legale si depunerea declaratiilorD101 Grup fiscal: Termen de depunere si aspecte importanteBonificatie de 3% pentru contribuabilii bun-platnici: Cum se acorda si ce conditii trebuie indepliniteDonatie autoturism catre ONG: Cadrul legal si implicatii fiscaleCum se completeaza Declaratia 101 - Studiu de caz concret