Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"
| Contabilitate |
Studii de caz
Platitorii de impozit pe profit este necesar sa acorde foarte mare atentie completarii „Declaratiei privind impozitul pe profit” D101 aferente anului 2024. Termenul limita de depunere si de plata este data de 25.06.2025, conform art. I alin. (13) lit. a) si art. VI din Ordonanta de urgenta nr. 153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Completare D101 - Studiu de cazDeclaratia 101 aferenta anului 2024 a fost actualizata conform Ordinului ANAF nr. 206/2025 si observam ca avem anumite randuri noi, pe cand altele au fost eliminate.
Intrebare: "La o societate platitoare de impozit pe profit, care in 2023 a inregistrat o pierdere in valoare de 11.089 lei (randul 40 din D101/2023), iar in 2024 are, de asemenea, pierdere in valoare de 17.928 lei, cum se completeaza Declaratia 101 pentru anul 2024 la urmatoarele randuri: 39, 39^1 si 40?
Sa urmarim impreuna ce prevede fiecare rand mentionat in speta noastra:
Randul 39 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Randul 39^1 se completeaza cu valoarea pierderii fiscale de recuperat in perioada curenta, potrivit art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Randul se completeaza numai in situatia in care se declara profit (randul 38^1). Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la randul 39.
Totodata, sa nu uitam ca pierderea fiscala anterioara se poate recupera intr-un procent de maximum 70% din profitul impozabil al anului current, de aceea randul 39^1 are o formula prin care limiteaza valoare inscrisa ca fiind cel mult egala cu randul 39. Pe scurt, acest rand este partea din pierderea anilor anteriori (de la rd. 39) care se poate compensa cu profitul fiscal al anului curent.
Randul 40^1 - se completeaza cu valoarea pierderii fiscale aferenta anului de raportare de recuperat in anii urmatori. La acest rand se preia pierderea fiscala inscrisa la randul 38^1.
La ce aspecte trebuie sa fiti atent cand completati D101? Consultantul fiscal Vera Constantin v-a pregatit o lucrare completa, care prezinta pas cu pas modul de completare a declaratiei, dar si studii de caz intalnite in practica, cu solutii fiscale mai putin cunoscute. Parcurgeti chiar acum aceasta lucrare pentru a evita erori costisitoare! Detalii aici >>
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: ConcluziePunctand exact pe speta noastra, vom avea urmatoarele valori:
· La rd. 39, vom completa valoare de 11.089 lei – pierderea fiscala din anii anteriori care nu s-a prescris;
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Manual de politici contabile - Stick USB
RO e-Transport - Webinar privind noutati, reguli, sanctiuni, obligatii. Cazuistica
Articole similare
D101 Grup fiscal: Termen de depunere si aspecte importanteCum se completeaza DECLARATIA 101 - Studiu de caz concretAtentie la DECLARATIA 101: Intarzierile sau greselile in completare se sanctioneaza cu amenda de pana la 5.000 de lei!Fuziune societati: Etape de parcurs si inregistari contabileCorectarea unei facturi storno din perioadele anterioare: Pasii recomandati de specialistUltimele articole
DECLARATIA 101 - grup fiscal: care este procedura de depunere?Evidentiere pierdere fiscala. Cum se completeaza DECLARATIA 101ANAF a publicat Ghidul asociatiilor, fundatiilor si federatiilor: reguli speciale de impozitare si obligatii declarativeDECLARATIA 101 si Impozitul pe Profit: Aspecte care necesita o atentie sporita!Recuperarea pierderilor fiscale: ce prevede art. 31 din Codul Fiscal si un studiu de caz practicArticole similare
D101 Grup fiscal: Termen de depunere si aspecte importanteBonificatie de 3% pentru contribuabilii bun-platnici: Cum se acorda si ce conditii trebuie indepliniteDonatie autoturism catre ONG: Cadrul legal si implicatii fiscaleCum se completeaza Declaratia 101 - Studiu de caz concretAchizitie apartament pe firma: Monografie contabila si implicatii fiscaleUltimele articole
Atentie! Amenzile primite de societate sunt cheltuieli NEDEDUCTIBILE la determinarea rezultatului fiscalInspectie fiscala: Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabileManualul mijloacelor fixe: Studii de caz si inregistrari contabile pentru situatii frecvent intalnite in practicaONG fara activitate economica: Trebuie sa depuna D107 pentru sponsorizari?Trecerea la IMPOZIT PE PROFIT: 31 martie este termen limita de depunere pentru D700
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML