Cum se completeaza Declaratia 101 - Studiu de caz concret

Completare D101 - Studiu de caz

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Completare D101 - Studiu de caz

Declaratia 101 aferenta anului 2024 a fost actualizata conform Ordinului ANAF nr. 206/2025 si observam ca avem anumite randuri noi, pe cand altele au fost eliminate.

Intrebare: "La o societate platitoare de impozit pe profit, care in 2023 a inregistrat o pierdere in valoare de 11.089 lei (randul 40 din D101/2023), iar in 2024 are, de asemenea, pierdere in valoare de 17.928 lei, cum se completeaza Declaratia 101 pentru anul 2024 la urmatoarele randuri: 39, 39^1 si 40?

Sa urmarim impreuna ce prevede fiecare rand mentionat in speta noastra:
 
Randul 39 - se completeaza cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atat din activitatile din Romania, cat si din surse externe. Nu se includ la acest rand pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
 
Randul 39^1 se completeaza cu valoarea pierderii fiscale de recuperat in perioada curenta, potrivit art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Randul se completeaza numai in situatia in care se declara profit (randul 38^1). Suma care se inscrie la acest rand este mai mica sau cel mult egala cu suma inscrisa la randul 39.
 
Totodata, sa nu uitam ca pierderea fiscala anterioara se poate recupera intr-un procent de maximum 70% din profitul impozabil al anului current, de aceea randul 39^1 are o formula prin care limiteaza valoare inscrisa ca fiind cel mult egala cu randul 39. Pe scurt, acest rand este partea din pierderea anilor anteriori (de la rd. 39) care se poate compensa cu profitul fiscal al anului curent.
 
Randul 40^1 - se completeaza cu valoarea pierderii fiscale aferenta anului de raportare de recuperat in anii urmatori. La acest rand se preia pierderea fiscala inscrisa la randul 38^1.

La ce aspecte trebuie sa fiti atent cand completati D101? Consultantul fiscal Vera Constantin v-a pregatit o lucrare completa, care prezinta pas cu pas modul de completare a declaratiei, dar si studii de caz intalnite in practica, cu solutii fiscale mai putin cunoscute. Parcurgeti chiar acum aceasta lucrare pentru a evita erori costisitoare! Detalii aici >>

Concluzie

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Concluzie

Punctand exact pe speta noastra, vom avea urmatoarele valori:
·  La rd. 39, vom completa valoare de 11.089 lei – pierderea fiscala din anii anteriori care nu s-a prescris;

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii