email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Vanzare mijloc fix incomplet amortizat. Cum completam corect Registrul de Evidenta Fiscala

Vanzare mijloc fix incomplet amortizat. Cum completam corect Registrul de Evidenta Fiscala
Registrul de Evidenta Fiscala pfaref 2023completare ref 2023

Registrul de Evidenta Fiscala (REF) este un document in care trebuie sa treceti totalul veniturilor si totalul cheltuielilor pentru intreaga perioada de activitate desfasurata in anul fiscal precedent pana la data depunerii Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate. Au obligatia de a completa acest registru toate persoanele fizice care desfasoara activitati independente, indiferent de forma de organizare – PFA, PFI, II, IF, Profesii Liberale.

Pentru a afla cum se completeaza corect Registrul de Evidenta Fiscala pornim de la urmatorul caz practic: PFA Ionescu Alexandra, neplatitoare de TVA, detine in patrimoniu un mijloc fix achizitionat in luna decembrie 2021. Valoarea de intrare a mijlocului fix este 5.000 lei.
In luna decembrie 2022 decide vanzarea acestui mijloc fix pentru pretul negociat de 3.000 lei.
Valoarea amortizata pana in luna decembrie 2022 este 833,30 lei, iar valoarea ramasa neamorizata este 4.166,70 lei.

Vanzare mijloc fix incomplet amortizat. Cum completam corect Registrul de Evidenta Fiscala. Solutia problemei:

Se vor stabili cheltuielile si veniturile care se vor inscrie in Registrul de evidenta fiscala generate de aceasta operatiune.
Pentru livrarea mijlocului fix, PFA emite factura.
Veniturile din vanzarea activelor reprezinta venituri impozabile.

In Registrul de evidenta fiscala se vor inscrie: 
• Venituri din cedarea activelor: 3.000 lei.
Scoaterea din evidenta a unui mijloc fix incomplet amortizat genereaza pentru PFA o cheltuiala care in principiu este o cheltuiala deductibila fiscal:
• Cheltuieli cu scoaterea din evidenta = Valoare de intrare – valoare amortizata
• Cheltuieli cu scoaterea din evidenta = 5.000 lei – 833,30 lei


• Cheltuieli cu scoaterea din evidenta = 4.166,70 lei.

Insa, conform pct. 7 alin. (5) lit. o) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, este considerata cheltuiala deductibila valoarea ramasa neamortizata a bunurilor si drepturilor amortizabile instrainate, determinata prin deducerea din pretul de cumparare a amortizarii incluse pe costuri in cursul exploatarii si limitata la nivelul venitului realizat din instrainare.

Astfel, in evidenta contabila, cheltuielile cu scoaterea din evidenta a mijloacelor fixe vor fi considerate cheltuieli deductibile limitat.
Venitul din cedarea activului este 3.000 lei.
Cheltuielile cu scoaterea din evidenta a mijlocului fix vandut sunt 4.166,70 lei, suma deductibila 3.000 lei si suma nedeductibila 1.166,70 lei.
Limitarea acestui cheltuieli la nivelul venitului din vanzare impune ca in Registrul de evidenta fiscala sa se inscrie numai suma de 3.000 lei.
Din punct de vedere al rezultatului fiscal, impactul este nul.

Studiul de caz a fost extras din lucrarea "Registrul de Evidenta Fiscala PFA", care va permite sa intelegeti exact prevederile legislative in vigoare, sa identificati zonele unde puteti gresi, sa gestionati totul corect sa fiti pregatit impecabil in cazul unui control ANAF! Click AICI pentru comanda >>


de Alina Ilie

NOUTATI Contabile 2024

Legea nr. 296/2023: Atentie la modificarile fiscale pentru PFA!


PFA/Intreprindere Individuala/Intreprindere Familiala - Legislatia se modifica!

Atentie la NOUTATILE din Codul Fiscal!
Taxele pentru PFA sunt luate la tinta!

Fii mereu informat cu cele mai noi modificari din lege

...vezi AICI lista completa >>

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Registrul de Evidenta Fiscala pfaref 2023completare ref 2023


Data aparitiei: 04 Aprilie 2023
Ultima actualizare: 11 Iulie 2023

Votati articolul "Vanzare mijloc fix incomplet amortizat. Cum completam corect Registrul de Evidenta Fiscala":
Rating:

Nota: 4.33 din 5 din 3 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri





Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X