Plata factura in valuta: Cum intocmim monografia contabila

Studiu de caz

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Studiu de caz

O societate din Romania a primit o factura de achizitie intracomunitara pentru un program informatic. Particularitatea situatiei este ca factura a fost emisa in RON, insa, la solicitarea expresa a partenerului extern, plata s-a efectuat in EUR. In continuare, veti afla care este monografia contabila pentru aceasta situatie?

Raspuns: Sa urmarim impreuna ce mentioneaza legiuitorul:

Baza legala: OMFP 1802/2014

322. (1) Diferentele de curs valutar care apar cu ocazia decontarii creantelor si datoriilor in valuta la cursuri diferite fata de cele la care au fost inregistrate initial pe parcursul lunii sau fata de cele la care sunt inregistrate in contabilitate trebuie recunoscute in luna in care apar, ca venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar.

323. (1) Diferentele de valoare care apar cu ocazia decontarii creantelor si datoriilor exprimate in lei, in functie de un curs valutar diferit de cel la care au fost inregistrate initial pe parcursul lunii sau fata de cele la care sunt inregistrate in contabilitate trebuie recunoscute in luna in care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare. Atunci cand creanta sau datoria este decontata in decursul aceleiasi luni in care a survenit, intreaga diferenta rezultata este recunoscuta in acea luna.

Monografie contabila

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografie contabila

1. Sa presupunem ca am achizitionat programul informatic la un pret de 100 lei, vom inregistra in contabilitate:
208 = 404 100 lei

2. Insa furnizorul ne solicita plata in EUR, mai exact 20 EUR. Sa presupunem ca avem un curs valutar de 5.10 lei/EUR. Vom inregistra in contabilitate:
404 = 5121 sau 5124 20 EUR * 5.10 lei/EUR = 102 lei

Observam ca avem o diferenta de curs valutar pe care o vom regulariza prin nota contabila:
668 = 404 102 lei – 100 lei = 2 lei

Daca am fi avut o diferenta pozitiva de curs valutar, am fi inregistrat un venit financiar prin nota contabila:
404 = 768

Bine de stiut! In prezent, majoritatea programelor de contabilitate dispun de functionalitati care permit inregistrarea automata a diferentelor de curs valutar, imediat ce are loc asocierea dintre factura si plata corespunzatoare acesteia. Cu toate acestea, am intalnit si situatii in care unele aplicatii contabile nu permit asocierea unei plati efectuate in valuta cu o factura emisa in lei.

Intr-un asemenea context particular, recomandarea mea este ca soldul facturii sa fie inchis prin utilizarea contului 473 „Decontari din operatiuni in curs de clarificare”. Ulterior, si plata din extrasul bancar va fi inregistrata prin acelasi cont 473. Diferenta de curs valutar rezultata din aceasta operatiune, care ramane temporar evidentiata pe contul 473, va trebui ulterior regularizata si inchisa prin conturile corespunzatoare de cheltuieli sau venituri din diferente de curs valutar, respectiv conturile 668 „Alte cheltuieli financiare” si 768 „Alte venituri financiare”.

Pentru o mai buna intelegere a mecanismului, redau mai jos un exemplu practic de

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

Ulterior, diferenta care ramane pe contul 473 se inchide prin conturile 668 sau 768:
668 = 473

sau:
473 = 768

Raspuns oferit in luna septembrie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.