Utilizarea fondurilor din contul curent al unei societati de catre administrator pentru achizitionarea de bunuri si servicii in interes personal poate genera diverse probleme in practica fiscal-contabila. Cum se impoziteaza aceste sume nejustificate?
Studiu de caz: "Administratorul unei societati (SRL) efectueaza plati din contul curent al acesteia, care reprezinta achizitionarea de bunuri si servicii in interes personal. Sunt aceste cheltuieli impozitate si daca da, sub ce forma?"
- Oct 2239 locuri
disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 2299 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Raspuns: In aceasta situatie, apreciez ca factura achitata nu are legatura cu activitatea economica a firmei.
Daca sumele platite cu cardul pentru care nu exista documente justificative sunt in interesul personal al administratorului, va propun inregistrarea sumelor nejustificate prin formula contabila:
6588 = 5121
Cheltuiala este nedeductibila la calculul rezultatului fiscal, conform art. 25 din Codul fiscal, deoarece nu este efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice a societatii.
De asemenea, sumele in cauza, nejustificate, fiind sume insusite in folosul personal de catre administratorul societatii trebuie sa fie impozitate ca venituri asimilate salariilor in temeiul art. 76 alin. (2) lit. s) din Codul fiscal.
Monografia contabila propusa este urmatoarea:
- Recunoasterea la venituri a avantajului acordat:
4282 Alte creante in legatura cu personalul = 7588 Alte venituri din exploatare
-Recunoasterea pe cheltuieli de personal a avantajului in natura suportat de societate:
6421 Cheltuieli cu avantajele in natura acordate salariatilor = 421 Personal - salarii datorate
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
-Retinerea contributiilor sociale obligatorii si a impozitului pe salarii:
421 Personal - salarii datorate = %
4315 Contributia de asigurare sociale
4316 Contributia de asigurari sociale de sanatate
444 Impozitul pe venituri de natura salariilor
-Inregistrarea contributiei asiguratorie pentru munca datorata de societate:
646 Cheltuieli privind contributia asiguratorie pentru munca = 436 Contributia asiguratorie pentru munca
-Decontarea avantajului suportat de societate:
421 Personal - salarii datorate = 4282 Alte creante in legatura cu personalul
Raspuns oferit in luna august 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Foto: pexels.com