Decontul precompletat RO e-TVA: ce probleme apar in practica [Studiu de caz]

Sistemul fiscal e-TVA, recunoscut de multi drept unul dintre cele mai controversate din ultimii ani, se materializeaza prin Decontul precompletat transmis de ANAF, starnind numeroase nemultumiri atat in randul antreprenorilor, cat si al contabililor. Acestia din urma, pe buna dreptate, se intreaba daca acest nou document aduce beneficii sau daca, in realitate, scopul sau este doar de a muta responsabilitatile de la autoritatile fiscale catre departamentele contabile ale firmelor.

Va reamintim ca modelul si continutul formularului Decont precompletat RO e-TVA au fost aprobate prin OPANAF nr. 3775/2024. Un studiu de caz despre decontul precompletat de TVA ofera o oportunitate excelenta de a intelege care sunt provocarile reale intampinate in practica.

Decontul precompletat RO e-TVA - studiu de caz

Intrebare: "Am primit Decontul precompletat RO e-TVA pentru luna iulie 2024 si am aceste intrebari:In SPV, la primirea decontului, exista o rubrica cu 1. Solicitare e-TVA. Trebuie sa solicit inscrierea sau la ce se refera aceasta rubrica? Sumele din decontul precompletat nu corespund cu cele din decontul 300, fiind mici diferente. Ce este de facut?"

Raspuns:
1. In pagina unde sunt deconturile precompletate si notificarile de conformare, contribuabilii au posibilitatea sa le descarce si sa le vizualizeze (apasand butonul „PDF”). De asemenea, exista si optiunea de a solicita rapoarte privind datele si informatiile din sursele utilizate (apasand butonul „Solicitare ETVA”), care apar in acelasi index cu deconturile si notificarile. Astfel, contribuabilul capata acces la:

• raport declaratii informative;
• raport extras din sistemul e-Case de marcat;
• raport extras din sistemul e-Factura (sectiunea „Achizitii” si sectiunea „Vanzari”);
• raport extras din Registrul achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA;
• raport extras din sistemul e-Transport;
• raport extras din sistemul national vamal (sectiunea „Situatie exporturi AES” si sectiunea „Situatii Importuri”).
   

2.  In cazul in care se identifica diferente semnificative (minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei) intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si decontul de TVA (formular 300), atunci ANAF notifica persoana impozabila. Prin urmare, vom avea in vedere doar diferentele semnificative intre D300 si Decontul precompletat (cele care depasesc plafoanele actuale).

 
Notificarea de conformare RO e-TVA se transmite prin mijloace electronice, pana la data de 5 inclusiv a lunii urmatoare termenului legal de depunere a decontului de TVA din aceste 2 prevederi inteleg ca pana pe data de 05.09.2024 inclusiv, noi vom primi din partea ANAF: Decontul precompletat si daca este cazul, vom primi si Notificarea de conformare RO e-TVA.
 
Raspunsul privind rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor se transmite in termen de 20 de zile de la data primirii notificarii astfel, daca s-au identificat diferente intre D300 si Decontul precompletat, atunci se va emite Notificarea de conformare RO e-TVA , iar noi vom avea obligatia sa transmitem raspuns pana pe data de 25.09.2024 (20 de zile de la data primirii notificarii). Nu se mentioneaza ca e obligatoriu sa anexam anumite documente justificative la Notificare, insa cel mai probabil o sa fie necesar pentru a justifica diferentele.
 
Ulterior, ANAF analizeaza raspunsul persoanei impozabile la Notificarea de conformare RO e-TVA si dispune masurile legale.
 
Iata un ghid publicat recent de catre ANAF cu privire la RO e-TVA unde ni se mai ofera cateva clarificari si pasi de urmat >>
 

Raspuns oferit in luna septembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: pexels.com