Impozit micro 2026: Trei intrebari cheie si situatii explicate concret

Ce inseamna noul plafon de 100.000 euro pentru firme?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce inseamna noul plafon de 100.000 euro pentru firme?

O modificare importanta adusa prin O.U.G. nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare economica, cresterea investitiilor productive si a competitivitatii, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative in domeniul fiscal-bugetar se refera la suma veniturilor ce constituie plafonul – 100.000 euro in anul 2026, fata de 250.000 euro anterior, si modul de calcul al plafonului.

Astfel, daca in anul 2025, plafonul se verifica prin insumarea veniturilor ce constituiau baza impozabila pentru venitul microintreprinderilor prevazuta la art. 53, incepand cu 1 ianuarie 2026, inclusiv pentru verificarea incadrarii in plafon la data de 31 decembrie 2025, se vor lua in calcul, cumulat cu veniturile intreprinderilor legate, veniturile care constituie cifra de afaceri realizata de persoana juridica romana.

Cifra de afaceri cuprinde veniturile inregistrate in conturile din grupa 70 din Planul de conturi, respectiv:
− venituri din vanzarea produselor finite, produselor agricole si a activelor biologice de natura stocurilor;
− venituri din vanzarea semifabricatelor;
− venituri din vanzarea produselor reziduale;
− venituri din servicii prestate;
− venituri din studii si cercetari;
− venituri din redevente, locatii de gestiune si chirii;
− venituri din vanzarea marfurilor;
− venituri din activitati diverse.

Aveti acum la dispozitie Revista Romana de Contabilitate si Monografii Contabile care va ofera cu promptitudine solutii 100% corecte pentru orice problema cu care va confruntati! Revista ofera exact genul de informatii de care are nevoie un contabil in contextul actual, cand schimbarile legislative sunt atat de frecvente si cand toate deciziile profesionale sunt aruncate brusc sub semnul incertitudinii. („Oare am inteles bine CE se schimba si mai ales CUM trebuie sa procedez de inainte pentru a nu incalca legea”). Click aici pentru detalii >>

Se poate reveni la impozitul pe venitul microintreprinderilor si ce alte modificari apar?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Se poate reveni la impozitul pe venitul microintreprinderilor si ce alte modificari apar?

O alta modificare vizeaza faptul ca optiunea pentru aplicarea acestui impozit nu mai este conditionata de faptul ca societatea respectiva sa nu fi fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor ulterior datei de 1 ianuarie 2023.

Prin urmare, se poate reveni la acest impozit daca sunt verificate conditiile, chiar daca societatea a mai fost anterior platitoare de astfel de impozit.

De exemplu, daca o societate a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor in anul 2024, a devenit platitoare de impozit pe profit in anul 2025, dar la 31 decembrie 2025 indeplineste conditiile prevazute la art. 47 din Codul fiscal, aceasta poate opta sa redevina platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor de la 1 ianuarie 2026.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2026

Vezi AICI detalii

In cazul societatilor nou-infiintate, se modifica termenul pentru indeplinirea conditiei referitoare la existenta unei persoane angajate, de la 30 de zile de la data inregistrarii persoanei juridice respective la 90 de zile.
In baza de calcul a impozitului pe venitul microintreprinderilor a fost introdus in mod explicit, in lista veniturilor care se scad din baza de calcul, venitul din bonificatia acordata de organul fiscal.

Care sunt regulile de iesire din sistemul microintreprinderilor?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Care sunt regulile de iesire din sistemul microintreprinderilor?

S-au introdus termene diferite de iesire din sistemul de impozitare aferent microintreprinderilor, in cursul anului, in functie de conditiile care nu mai sunt indeplinite:

− pentru conditia referitoare la existenta a minimum un salariat, microintreprinderea datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul urmator celui in care aceasta conditie nu mai este indeplinita;

− in cazul in care raportul de munca este suspendat, conditia referitoare la detinerea unui salariat se considera indeplinita daca perioada de suspendare este mai mica de 30 de zile si situatia este inregistrata pentru prima data in anul fiscal respectiv. In caz contrar, microintreprinderea datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul urmator celui in care a incetat raportul de munca si nu din trimestrul in care nu a mai fost indeplinita aceasta conditie;

− o conditie similara se aplica si in ceea ce priveste concediile pentru incapacitate temporara de munca, respectiv ca, in cazul unui singur salariat, se considera indeplinita conditia referitoare la existenta unui salariat daca perioada concediilor nu depaseste 30 de zile intr-un an fiscal. La depasirea acestei perioade, microintreprinderea datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul urmator celui in care a fost depasita perioada;

− pentru conditia referitoare la depunerea situatiilor financiare anuale, microintreprinderea datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care nu mai este indeplinita aceasta conditie;

− in cazul in care, in cursul exercitiului financiar, este depasit plafonul de 100.000 euro cifra de afaceri, cumulata cu cea a intreprinderilor legate, societatea datoreaza impozit pe profit incepand cu trimestrul in care s-a depasit aceasta limita.

Atentie!
Pentru calculul plafonului in cursul exercitiului financiar, la valoarea aferenta cifrei de afaceri se adauga si veniturile din transferul mijloacelor fixe/terenurilor, inregistrate cumulat de la inceputul anului fiscal, in situatia in care microintreprinderea transfera, in cursul anului fiscal, mai mult de un activ din oricare subgrupa, astfel cum sunt prevazute in Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotarare a Guvernului, respectiv mai mult de un teren.

De retinut!
Pentru calculul plafonului la 31 decembrie 2025, se ia in calcul cifra de afaceri fara a adauga veniturile din cedarea activelor, indiferent cate tranzactii au avut loc in anul 2025.

Cum se aplica regulile in practica la depasirea plafonului? Exemplu practic

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se aplica regulile in practica la depasirea plafonului? Exemplu practic

Societatea Bert SRL a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor in anul 2025.

La data de 31.12.2025, aceasta inregistreaza o cifra de afaceri de 95.000 euro si a realizat si o vanzare a unui teren, in cursul anului 2025, in valoare de 20.000 euro.

In anul 2026, in trimestrul I, inregistreaza o cifra de afaceri de 55.000 euro si venituri din vanzarea unei instalatii de pasteurizare in valoare de 50.000 euro.
In luna mai, vinde un autoturism in valoare de 15.000 euro.

Cifra de afaceri cumulata pana la finele trimestrului II este de 77.000 euro.

La 31 decembrie 2025

Cifra de afaceri este de 95.000 euro, inferioara plafonului de 100.000 euro; nu se iau in calculul plafonului veniturile din vanzarea terenului.
Societatea ramane platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor in anul 2026.

La finele trimestrului I

Cifra de afaceri este de 55.000 euro, inferioara plafonului de 100.000 euro. Are loc o singura vanzare a unei imobilizari; prin urmare, veniturile aferente nu se iau in calculul plafonului.
Societatea ramane platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor la finele trimestrului I 2026.

In trimestrul II

Cifra de afaceri este de 77.000 euro, inferioara plafonului de 100.000 euro, dar, tinand seama ca s-au vandut doua imobilizari de la inceputul anului, veniturile din vanzarea acestora se cumuleaza cu cifra de afaceri.
Venituri totale = 77.000 euro + 50.000 euro + 15.000 euro = 142.000 euro

Societatea devine platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul II al anului 2026.

La depasirea plafonului, va depune declaratia 700 pentru inregistrarea ca platitor de impozit pe profit.

Cum afecteaza concediul medical statutul de microintreprindere? Exemplu util

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum afecteaza concediul medical statutul de microintreprindere? Exemplu util

O societate este inregistrata ca microintreprindere si are un singur salariat cu norma intreaga.
In cursul lunii mai 2026, angajatul intra in concediu medical pentru incapacitate temporara de munca, pentru o perioada de 45 de zile.

Societatea nu mai poate aplica regimul de impunere pe veniturile microintreprinderilor incepand cu trimestrul urmator celui in care este depasita perioada de 30 de zile.

Perioada de 30 de zile de concediu medical este depasita in luna iunie – trimestrul II – prin urmare, din trimestrul III, anul 2026, societatea datoreaza impozit pe profit.

Articolul a fost preluat din Revista Romana de Contabilitate si Monografii Contabile, o publicatie de specialitate al carei nume s-a raspandit instantaneu in randul contabililor si expertilor contabili din Romania. Si asta deoarece ea ofera solutiile concrete ale unor probleme de maxima actualitate din mediul fiscal-contabil. Click aici >>