Noutati fiscale martie 2026: 5 schimbari importante pentru companii [INFOGRAFIC]

Incepand cu anul fiscal 2026, a fost introdus un credit fiscal pentru cheltuielile de cercetare-dezvoltare, aplicabil atat la impozitul pe profit, cat si la impozitul minim pe cifra de afaceri. Facilitatea nu inlocuieste vechiul stimulent, ci ofera o alternativa, iar alegerea intre cele doua poate schimba in bine sarcina fiscala.

Firmele pot opta pentru:
- deducerea suplimentara de 50% a cheltuielilor eligibile (facilitatea clasica); sau
- creditul fiscal de 10% din cheltuielile eligibile (facilitatea noua).

Cele doua nu se pot cumula, insa creditul fiscal poate fi utilizat impreuna cu amortizarea accelerata pentru echipamentele de cercetare-dezvoltare.

Diferenta este mecanismul:
– deducerea suplimentara reduce baza impozabila;
– creditul fiscal reduce direct impozitul datorat.

Mai mult, in cazul in care creditul fiscal depaseste impozitul anual, diferenta devine o creanta fiscala cen poate fi compensata sau restituita in urmatorii patru ani fiscali consecutivi.

Martie este momentul ideal pentru:
- simularea ambelor variante pentru anul 2026;
- verificarea eligibilitatii proiectelor de cercetare-dezvoltare;
- documentarea tehnica si fiscala a activitatilor;
- integrarea facilitatii in bugetul de taxe si cash-flow.

Pentru grupurile fiscale, complexitatea creste, deoarece creditul se determina individual, dar se utilizeaza la nivelul persoanei juridice responsabile.

Regimul micro ramane unul sensibil la detalii, iar modificarile recente privind conditia existentei unui salariat pot produce schimbari de regim fiscal daca nu sunt gestionate corect.

Principalele noutati aplicabile din 25 februarie 2026:

--> Termen extins pentru firmele nou-infiintate

Societatile au acum 90 de zile de la inregistrare pentru a angaja cel putin o persoana, fata de 30 de zile anterior. Modificarea reduce presiunea operationala asupra start-upurilor, dar nu elimina riscul trecerii la impozit pe profit daca termenul nu este respectat.

--> Concediul medical nu mai afecteaza automat conditia
Cerinta de a avea un salariat este considerata indeplinita daca acesta se afla in concediu medical, cu conditia ca durata cumulata sa nu depaseasca 30 de zile intr-un an fiscal.

--> Trecerea la impozit pe profit din trimestrul urmator

Daca firma ramane fara salariat sau nu reuseste o noua angajare in termenul legal, schimbarea regimului fiscal nu mai este retroactiva pe trimestrul curent, ci se aplica din trimestrul urmator. Noua regula reduce impactul imediat, dar nu elimina obligatiile ulterioare.

Situatiile care declanseaza pierderea regimului micro includ:
- neangajarea in termenul de 90 de zile de la infiintare;
- lipsa unei noi angajari in 30 de zile dupa plecarea salariatului unic;
- suspendarea contractului peste 30 de zile.

Un element important pentru luna martie este obligatia firmelor care, in perioada cuprinsa intre 1 ianuarie 2026 si 25 februarie 2026, au comunicat organelor fiscale competente aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderilor, respectiv iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, de a depune, dupa caz, o noua declaratie de mentiuni pentru incadrarea in conditiile prevazute de Titlul III – Impozitul pe veniturile microintreprinderilor.

Modificarile privind amortizarea sunt printre cele mai relevante pentru companiile care planifica investitii in 2026. Dupa mai bine de un deceniu, valoarea minima de intrare pentru recunoasterea unui mijloc fix a fost dublata de la 2.500 lei la 5.000 lei.
Impactul practic:

- mai multe active vor fi incadrate ca obiecte de inventar (cheltuieli imediate);
- simplificare administrativa pentru activele de valoare mica;
- modificari in politicile contabile si in tratamentul fiscal.

Activele existente intre 2.500 lei si 5.000 lei continua sa fie amortizate pe durata ramasa de utilizare.

Pentru anumite active noi puse in functiune in 2026 (in special echipamente tehnologice), se poate aplica o metoda de amortizare superaccelerata:
– pana la 65% din valoare in primul an;
– restul pe durata ramasa.

Facilitatea reduce profitul impozabil in anul investitiei si este relevanta in special pentru companiile din productie, IT industrial, agricultura sau logistica.

In mod obisnuit, firmele care aplica scutirea de impozit pentru profitul reinvestit nu pot utiliza amortizarea accelerata pentru aceleasi active. Pentru anul 2026 insa, aceasta interdictie este suspendata pentru anumite echipamente tehnologice si IT.

Totusi, amortizarea superaccelerata nu poate fi combinata cu scutirea de impozit pentru profit reinvestit

Martie 2026 este o luna a alegerilor fiscale inteligente. Nu vorbim doar despre respectarea unor obligatii, ci si despre optimizarea modului in care firmele isi gestioneaza investitiile, inovarea si structura fiscala.

Companiile cu activitati de cercetare-dezvoltare trebuie sa decida rapid intre doua facilitati incompatibile, microintreprinderile trebuie sa monitorizeze atent conditia privind salariatii pentru a evita schimbarea regimului fiscal, iar firmele care investesc in active pot beneficia de cele mai puternice stimulente fiscale din ultimii ani, dar doar daca planificarea este facuta din timp.

Cine trateaza aceste schimbari ca simple detalii legislative risca costuri suplimentare. Cine le transforma in instrumente de planificare isi poate reduce semnificativ povara fiscala in 2026.