Abonament ChatGPT: Cum se contabilizeaza achizitia si ce obligatii fiscale apar

Potrivit art. 317 din Codul fiscal are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economice in Romania si persoana impozabila care aplica regimul special de scutire prevazut laart. 3102, care nu sunt inregistrate si nu au obligatia sa se inregistreze conformart. 316si care nu sunt deja inregistrate conform lit. a), b) sau d) ori alin. (2) sau (2^1), daca primesc de la un prestator, persoana impozabila stabilita in alt stat membru, servicii pentru care sunt obligate la plata taxei in Romania conformart. 307alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.

ChatGPT pentru contabili - Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale pentru munca zilnica in contabilitate. Acest Manual iti va economisi ore intregi de munca in fiecare saptamana. Detalii aici >>

Pentru serviciile primite de la prestatori din state non UE nu exista obligatia inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 317.

Potrivit art. 278 alin (2) din Codul Fiscal locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.

Potrivit pct. 15 alin (7) din normele de aplicare a Codului Fiscal serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.

Potrivit art. 307 alin (2) taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conformart. 316sau317, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conformart. 278alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilorart. 266alin. (2) si care nu aplica regimul pentru micile intreprinderi in Romania prevazut la art.3102, chiar daca este inregistrata in Romania conformart. 316alin. (4) sau (6).

Prin urmare, societatea din Romania nu se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 317 si nu depune Declaratia 390.
Societatea din Romania datoreaza TVA, locul prestarii fiind in Romania

Va declara TVA in formularul 301 si va achita TVA datorata catre buget.

In contabilitate se inregistreaza:
628 = 401

TVA:
635 = 446/analitic Tva

Plata TVA:
446/analitic TVA = 5121

Factura emisa de furnizor catre o persoana impozabila se emite fara TVA deoarece locul prestarii serviciilor este in Romania chiar daca persoana impozabila nu este inregistrata ca platitor de TVA.

Aceasta datoreaza TVA in Romania, calculata la valoarea totala inscrisa in factura chiar daca factura cuprinde deja TVA.

Cum sa folosesti ChatGPT in activitatea contabila de zi cu zi: exemple concrete, prompturi testate si aplicatii reale. Ghidul Practic iti arata cum sa folosesti inteligenta artificiala in mod responsabil si profesionist si sa o pui la munca in folosul tau. Detalii aici >>

In ceea ce priveste impozitul pe venitul nerezidentilor, veniturile impozabile sunt cele prevazute la art. 223 din Codul Fiscal.
In veniturile impozabile se regasesc veniturile din servicii prestate pe teritoriul Romaniei si redeventele.

Potrivit normelor de aplicare a art. 223 din Codul fiscal, se considera redeventa plata facuta in scopul acordarii dreptului de folosinta a dreptului de autor asupra unui produs digital ce este descarcat electronic.

Achizitia abonamentului la aplicatia respectiva nu implica transferul drepturilor de autor.

Prin urmare, societatea din Romania nu retine impozit pe venitul nerezidentilor pentru factura de abonament la Chat GPT.

Raspuns oferit in luna iunie 2026 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.