Panouri fotovoltaice la un sediu social care este si locuinta: Ce trebuie sa stiti despre deductibilitate?

Riscul recalificarii fiscale a achizitiei panourilor fotovoltaice

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Riscul recalificarii fiscale a achizitiei panourilor fotovoltaice

In opinia mea, in situatia prezentata exista un risc fiscal semnificativ ca achizitia si montarea panourilor fotovoltaice la domiciliul administratorului sa fie reconsiderata de organele fiscale ca avantaj de natura salariala sau dividende sau venituri din alte surse, chiar daca in locuinta se desfasoara si activitatea societatii comerciale.

Desi societatea poate sustine ca investitia este destinata alimentarii cu energie electrica a echipamentelor utilizate in activitatea economica, panourile fotovoltaice sunt montate pe un imobil aflat in proprietatea sau folosinta administratorului si sporesc valoarea acestuia, generand in acelasi timp beneficii directe pentru consumul gospodariei. In aceste conditii, este dificil de demonstrat ca avantajul obtinut priveste exclusiv activitatea societatii si nu reprezinta un beneficiu acordat salariatilor sau dividend sau venit din alte surse dupa caz.

Potrivit art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, constituie avantaj in natura bunurile sau serviciile oferite gratuit ori la un pret inferior celui de piata in legatura cu raportul de munca. Totodata, pct. 12 alin. (3) lit. b) din Normele metodologice include in categoria avantajelor acordarea energiei electrice si a altor bunuri sau servicii suportate de angajator. In masura in care investitia conduce la diminuarea costurilor cu energia electrica suportate de salariati si la cresterea valorii imobilului acestora, exista argumente pentru incadrarea acesteia ca avantaj salarial in cazul in care administratorul este si salariat.

Instalati panouri solare pe acoperisul sediului firmei dvs., obtineti prin intermediul lor energie electrica pentru consumul propriu (al firmei) si, daca produceti cumva mai mult decat aveti nevoie, vindeti surplusul in retea. Deveniti astfel prosumator, adica atat producator, cat si consumator, cu avantajul instantaneu ca beneficiati inca din prima luna de o reducere semnificativa a cheltuielilor cu energia electrica. Va oferim un ghid cu explicatii complete privind:
- procedura de urmat
- conditii solicitate de autoritati
- beneficii
- aspecte contabile si fiscale specifice
Detalii aici >>

Conform art. 114 alin. (2) lit. h), venitul poate fi incadrat si ca venit din alte surse si impozitat cu 16%, iar aici ma refer la cheltuiala cu panourile nealocate activitatii firmei.

In consecinta, daca societatea suporta costul achizitiei si montajului panourilor fotovoltaice la domiciliul administratorului, fara posibilitatea demonstrarii ca acestea sunt utilizate exclusiv in interesul activitatii economice si fara ca acesta sa fie lipsit de beneficiul personal rezultat, exista un risc ridicat ca valoarea avantajului sa fie inclusa in veniturile de natura salariala si sa fie supusa impozitului pe venit si contributiilor sociale obligatorii, in conformitate cu art. 76 din Codul fiscal.

Care este tratamentul fiscal din perspectiva impozitului pe profit?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Care este tratamentul fiscal din perspectiva impozitului pe profit?

Dpdv al impozitului pe profit, conform art. 25 alin. (3) lit. k¹:

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

k¹) 50% din valoarea cheltuielilor de functionare, intretinere si reparatii aferente unui sediu social achizitionat de catre contribuabil in cladiri de locuinte sau in cladiri individuale de locuit, din ansambluri rezidentiale definite potrivit prevederilor legale, care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice. In cazul in care sediul social, aflat in patrimoniul contribuabilului, este utilizat in scop personal de catre actionari sau asociati, cheltuielile respective sunt considerate ca fiind efectuate in favoarea acestora, potrivit prevederilor alin. (4) lit. d), fiind nedeductibile la calculul rezultatului fiscal.

Asadar, dpdv al impozitului pe profit puteti deduce 50% din valoarea cheltuielilor aferente acestor panouri, insa ceilalti 50% se taxeaza cu 16% impozit pe profit si 16% impozit pe venit din alte surse.

Cum se trateaza TVA aferenta achizitiei?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se trateaza TVA aferenta achizitiei?

In ceea ce priveste TVA -ul dedus, acesta se limiteaza la suprafata alocata activitatii economice. 

Nu exista o declaratie fiscala speciala doar pentru achizitia panourilor fotovoltaice.

Se aplica regulile obisnuite privind evidenta mijloacelor fixe, declararea TVA dedus si limitarea dreptului de deducere.

Raspuns oferit in luna iulie 2026 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.