In cazul in care o firma decide sa ofere angajatilor carduri prin care sa faca plata cheltuielilor care apar in timpul deplasarii (de exemplu, in cazul unei firme de transport), este creata si necesitatea de infiinta un analitic la banca. Va fi ulterior nevoie de o monografie contabila pentru folosirea acestor carduri in alta tara, plata fiind facuta in valuta, dar banii fiind livrati in lei.
Luand ca exemplu situatia unei firme de transport aflata in situatia mentionata anterior, o monografie contabila se va realiza dupa cum urmeaza:
542 "Avansuri de trezorerie" = 5121 "Conturi la banci in lei" pentru alimentarea cardurilor
401 "Furnizori” = 542 "Avansuri de trezorerie" cu sumele platite furnizorilor. Evaluarea in lei a valorii furnizorilor se va face la cursul BNR valabil la data tranzactiei, respectiv la cursul comunicat de BNR in ziua anterioara tranzactiei.
Astfel, apar diferente de curs, de obicei cheltuieli, fata de valoarea in lei a tranzactiei ce se inregistreaza prin articolul contabil:
665 "Cheltuieli cu diferente de curs valutar" = 542 "Avansuri de trezorerie".
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In cazul in care apar diferente de zile intre data efectuarii tranzactiei si data decontarii sumelor in contul de la banca, se va utiliza contul 5125 "Sume in curs de decontare".
Exemplu:
401 "Furnizori" = 542 "Avansuri de trezorerie" , la data platii,
542 "Avansuri de trezorerie" = 5125 "Sume in curs de decontare", la data platii,
5125 "Sume in curs de decontare" = 5121 "Conturi la banci in lei" la data decontarii sumelor in extrasul de cont.
