Pentru a stabili care sunt cheile de verificare a Declaratiei 101 cu balanta decembrie 2013, analizam cazul unei firme infiintate in 2005. Din anul 2005 si pana in 2013 firma a inregistrat pierdere. In anul 2013 a inregistrat profit. Profitul realizat in anul 2013 a acoperit o parte din pierderile anilor din urma. La completarea declaratiei 101 aferenta anului 2013, vom vedea si la ce rand se trece pierderea din anii anteriori.
Pierderea fiscala de recuperat din anii precedenti se inscrie la rd.40 - Pierdere fiscala de recuperat. Nu se inscrie la rd. 37 - deoarece acolo se inscrie pierderea rezultata din anul curent. Atentie in anul 2013 puuteti recupera pierderile fiscale din anii fiscali 2008, 2009 2010, 2011 si 2012. NU se mai pot recupera pierderile din anii fiscali 2005, 2007 si 2007 deoarece perioada de recuperare de 5 ani a expirat (conform art. 26 alin 1 din Codul fiscal).
Nu sunt chei de verificare a declaratiei 101 cu balanta in ceea ce priveste profitul sau pierderea rezultate, deoarece in Declaratia 101 se reflecta profitul /pierderea fiscala rezultate, in timp ce in balanta in contul 121 prezinta profitul /pierderea contabila, neafectate de ajustarile fiscale (cheltuieli nedeuctibile /venituri neimpozabile sau alte elemente similare veniturilor sau cheltuielilor). Desigur, rezultatul brut de la rd.10 din care se scade impozitul pe profit rezultat trebuie sa fie egal cu soldul contului 121 (profitul net).
De altfel, cheltuiala cu impozitul pe profit reflectata la rd. 24 trebuie sa fie egala cu rulaj cont 691.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
