Inspectie fiscala: Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabile

Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabile

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabile

In contextul in care societatea a fost supusa unei inspectii fiscale ANAF si inspectorii au diminuat baza impozabila cu 1.000.000 lei (din care 200.000 lei sunt aferente perioadei 01.01.2024 - 30.06.2024), monografia contabila si modul de completare a Declaratiei 101 si a Registrului de Evidenta Fiscala trebuie adaptate corespunzator.
 
Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabile:

Pentru perioada 2022-2023:

o Diminuarea bazei impozabile nu implica plata unui impozit suplimentar, ci doar ajustarea bazei de calcul pentru perioada respectiva.
o Se va inregistra diminuarea bazei impozabile ca o ajustare a profitului fiscal in conturile contabile corespunzatoare, fara a implica efectuarea unor plati suplimentare.
 
Conform prevederilor pct. 8 din Normele metodologice emise in aplicarea art. 19 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 se dispune ca pentru calculul rezultatului fiscal este obligatorie intocmirea registrului de evidenta fiscala, document care poate fi tinut in forma scrisa sau electronica, cu respectarea dispozitiilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile ulterioare, referitoare la utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automata a datelor.
 
La art. 23 din Legea contabilitatii se prevede ca persoanele prevazute la art. 1 care utilizeaza sisteme informatice de prelucrare automata a datelor au obligatia sa asigure prelucrarea datelor inregistrate in contabilitate in conformitate cu normele contabile aplicate, controlul si pastrarea acestora pe suporturi tehnice, timp de 10 ani si sa asigure autoritatilor fiscale accesul la informatiile pastrate pe suporturi tehnice.

Cum se completeaza D101 si Registrul de evidenta fiscala

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se completeaza D101 si Registrul de evidenta fiscala

Registrul de evidenta fiscala se completeaza in toate situatiile in care informatiile cuprinse in declaratiile fiscale sunt obtinute ca urmare a prelucrarii datelor din evidenta contabila.
 
Modul de completare a registrului de evidenta fiscala este la latitudinea fiecaruia, in functie de specificul activitatii si de necesitatile proprii.
 
Modelul si continutul registrului de evidenta fiscala stabilit initial in anexa nr. 1 din Omfp nr. 870/2005 pot fi mentinute in continuare sau registrul poate fi completat si cu alte informatii care vin in ajutorul utilizatorului, cum este de ex. simbolul contului in care au fost inregistrate sumele respective.
 
Pentru rectificare D101 este necesar sa tineti cont de cheltuielile nedeductibile reconsiderate la control.
 
Pe de o parte, evidentiati la randurile 1 si 2 din D101:
1.Venituri din exploatare
2.Cheltuieli din exploatare
 

Inchiderea de luna si de exercitiu financiar Reguli de baza si proceduri obligatorii

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Prin urmare, nu rezulta ca trebuie sa inregistrati in contabiltate vreo rectificare, ci doar in D101 si Registrul de evidenta fiscala.