Tratamentul fiscal in materie de TVA al serviciilor de consultanta contabila - Studiu practic

TRATAMENTUL FISCAL IN MATERIE DE TVA AL SERVICIILOR DE CONSULTANTA CONTABILA– Studiu practic

SPETA : SC “ SOCIETATEA MEA”, persoana juridica romana, inregistrata in Romania in scopuri de TVA, presteaza servicii de consultanta si contabilitate catre un client strain.

Care este tratamentul fiscal in materie de TVA?

SOLUTIONARE:

Serviciile de consultanta, din punct de vedere al TVA-ului, sunt analizate in functie de locul prestarii serviciului (art.133 din Codul Fiscal). Astfel, regula generala este ca locul prestarii serviciilor se fie considerat a fi locul unde prestatorul este stabilit sau isi are sediu fix de la care serviciile sunt efectuate. Insa, avand in vedere prevederile regulii speciale, serviciile de consultanta si contabilitate se incadreaza la art.133, alin (2) lit.g) pct.5 din Codul fiscal: “serviciile consultantilor, inginerilor, juristilor, avocatilor, contabililor si expertilor contabili, ale irourilor de studii si alte servicii similare”.

Primul aspect pe care trebuie sa-l avem in vedere este CRITERIUL TERITORIALITATII.

Astfel, analizam pozitia clientului: este persoana fizica sau persoana juridica, are sediu fix in Comunitate sau are sediul fix in afara Comunitatii, este sau nu inregistrat in scop de TVA.

1. Daca CLIENTUL meu este persoana juridica, membra UE, cu sediu fix in Comunitate, si este inregistrata in scop de TVA (adica imi transmite codul de inregistrare in scop de TVA), factura emisa de “SOCIETATEA MEA” emite factura fara TVA. Pe coloana de TVA, va mentiona “scutit cu drept de deducere”.

2. Daca CLIENTUL meu este persoana juridica, membra UE, cu sediu fix in Comunitate, si nu este inregistrata in scop de TVA, factura emisa de “SOCIETATEA MEA” emite factura cu TVA.

3. Daca CLIENTUL meu este persoana fizica, membra UE, din Comunitate, factura emisa de “SOCIETATEA MEA” emite factura cu TVA.

Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

4. Daca CLIENTUL meu este persoana juridica, membra NON UE, cu sediu fix in Afara Comunitatii, factura emisa de “SOCIETATEA MEA” emite factura fara TVA. Pe coloana de TVA, va mentiona “scutit cu drept de deducere”.

5. Daca CLIENTUL meu este persoana fizica, membra NON UE, din Afara Comunitatii, factura emisa de “SOCIETATEA MEA” emite factura fara TVA. Pe coloana de TVA, va mentiona “scutit cu drept de deducere”.