TVA redus la cazare. Aplicarea CORECTA a cotei pe octombrie si noiembrie

Nu mai este o surpriza mare pentru niciun contribuabil faptul ca, incepand cu data de 1 noiembrie, se aplica TVA redus la 5% pentru cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping.

Art. 291 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca TVA aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator.
Exceptia de la regula, se aplica cota TVA in vigoare la data exigibilitatii taxei in situatiile prezentate mai jos:

• facturi emise inainte de data la care intervine faptul generator (data prestarii).
• avansuri incasate. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii serviciilor, efectuata inainte de data prestarii acestora.

In aceste cazuri se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota in vigoare la data prestarii de servicii.

Referitor la serviciile de cazare, cota redusa de 5% se aplica pentru prestarile de servicii pentru care faptul generator intervine dupa data de 01 noiembrie 2018.

Exista o dilema mare legata de aplicarea cote de 5% si cea de 9%, avand in vedere ca multi contribuabili nu stiu exact cand trebuie aplicate corect. Pentru a identifica momentul de la care se aplica cota de 5% trebuie sa identificam faptul generator al acestor servicii. Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de art. 281 din Codul fiscal. Conform alin. (12) al acestui articol, serviciile de cazare se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv, intrucat acestea nu se regasesc reglementate distinct la alin. (7) – (10) ale acestui articol. In cazul serviciilor de cazare ce cuprind mai multe nopti serviciul se considera efectuat la data la care se incheie serviciul.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

DE RETINUT!

Se aplica cota de 9% pentru:

• serviciile de cazare care au inceput si s-au incheiat in luna octombrie 2018.
 

Se aplica cota de 5% pentru:

• serviciile de cazare care au inceput in luna octombrie 2018, dar se incheie in luna noiembrie 2018.

 

Cititi continuarea pe fiscalitatea.ro. >>>>