Prezentam in cele ce urmeaza cazul unei societati care a trecut la perioada fiscala „trimestrul calendaristic”. In data de 4 martie 2019 a fost primita decizia privind trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial incepand cu data de 01.01.2019.
Este important de precizat ca in anul 2018 nu au fost efectuate achizitii intarcomunitare de bunuri. Pentru perioada 1.01.2019 - 31.01 2019 a fost depus un Decont de TVA pentru care a fost obtinuta o recipisa fara erori de validare. Dupa aceea a fost primita o notificare pentru nedepunerea D 390 aferenta perioadei 01.01. - 31.01 2019. In decontul depus in ianuarie 2019 au fost completate randurile privind achizitii intracomunitare.
- Iul 0296 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 0999 locuri disponibileWebinarul - Noua lege a pensiilor. Influente asupra raporturilor de munca
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Iul 1816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Iul 1813 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 18-21 iulie 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 73
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 30100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vom afla de la specialistul nostru in domeniu cum se procedeaza in aceasta situatie.
Trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial: raspunsul specialistului
Din cele prezentate reiese ca societatea a trecut la perioada fiscala „trimestrul calendaristic” incepand cu luna ianuarie 2019, dar a realizat in aceasta luna una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri. Aceasta inseamna ca se vor aplica prevederile art. 322 alin. 7 lit. a din Codul fiscal potrivit carora pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu prima luna a unui trimestru calendaristic (luna ianuarie 2019), daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru (achizitia intracomunitara de bunuri a fost realizata in luna ianuarie 2019).
Pentru revenirea de la perioada fiscala „trimestrul calendaristic” la perioada fiscala „luna calendaristica” societatea trebuia sa depuna in primele cinci zile lucratoare ale lunii februarie 2019 formularul 092 „Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania”(o va depune cu intarziere in acest caz).
Deoarece perioada fiscala a redevenit luna calendaristica chiar din luna ianuarie 2019, cand s-au realizat achizitiile intracomunitare de bunuri, societatea trebuie sa depuna deconturi TVA lunare D300 pentru lunile ianuarie 2019, februarie 2019 si martie 2019 si nu un singur decont de TVA pentru trimestrul I 2019. De asemenea, se va depune si declaratia recapitulativa 390 VIES pentru luna ianuarie 2019.
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist.