Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Prestari de servicii intracomunitare. Declaratia 390

Prestari de servicii intracomunitare. Declaratia 390
tvadeclaratia 112declaratia 100declaratia 390

Studiul de caz prezentat mai jos are drept subiect o societate neplatitoare de TVA pe teritoriul Romaniei, dar care a depus D091 pentru a fi platitoare de TVA pe teritoriul UE pentru prestari de servicii efectuate de noi. Vom afla in continuare de la expert daca obligativitatea de a depune D390 este trimestriala sau lunara. De asemenea, mai este important de aflat daca se mai depune alta declaratie in afara de Declaratia 112 si Declaratia 100.
 

Iata raspunsul specialistului!

Inregistrarea in scop special de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, nu ofera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni derulate cu parteneri din Romania. Este un cod de TVA (valid VIES) valabil doar pentru tranzactii cu parteneri din UE.
 
Facturile emise catre persoane impozabile care prezinta cod valid de TVA, din UE se vor emite pe baza codului special de TVA, fara TVA, cu mentiunea “neimpozabil in Romania”. Facturile emise catre clienti intracomunitari, care comunica un cod valid de TVA, se vor declara in Declaratia 390.
 
Facturile se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor respective, cu cod P.

Asadar, societatea va avea obligatia sa depuna declaratia 390, punctual, numai in lunile in care factureaza catre parteneri din UE, care detin un cod valid de TVA (verificabil VIES).
 
Dupa depasirea plafonului de 220.000 lei la venituri, intr-un an fiscal (an 2018), societatea are obligatia sa se inregistreze in scop de TVA in termen de 10 zile de la data atingerii sau depasirii plafonului, conform prevederilor de la art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal. Data atingerii sau depasirii se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit.

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Venituri si cheltuieli. Ghidul contabilului corect
Venituri si cheltuieli. Ghidul contabilului corect


 
Dupa inregistrarea in scop normal de TVA, societatea trebuie sa anuleze codul special de TVA, valabil pentru operatiuni intracomunitare si sa emite facturi in baza codului normal de inregistrare fiscal si sa depuna declaratiile 300 si 394.
Daca nu veti mai avea alte tranzactii, veti depune trimestrial D100 si D112 lunar sau trimestrial, in functie de numarul de salariati.
 


Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
tvadeclaratia 112declaratia 100declaratia 390

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 27 Martie 2018


Votati articolul "Prestari de servicii intracomunitare. Declaratia 390":
Rating:

Nota: 4.6 din 5 din 5 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Daca se considera plati nelegale, ce sume se imputa, ...

Intrebare: Va rog foarte mult sa ma ajutati in urmatoarea problema:

- in legatura cu Plati catre alte persoane, fara Procura,
daca se considera plati nelegale, ce sume se imputa, .. ?

Fostul contabil sef al unitatii
a dispus catre casierie
efectuarea unor plati catre un vanzator de bunuri,
fiind emise Dispozitii de plata.
Insa, vanzatorul nu a venit la casieria unitatii
si nu a ridicat personal banii,
ci a trimis 2 angajati ai sai
sa ridice banii in numele lui.

Pe unele Dispozitii de plata
exista semnatura vanzatorului,
pe altele nu sunt inscrise datele de identificare ale vanzatorului,
pe altele, in timpul dosarului penal,
vanzatorul a declarat ca nu a semnat.

In dosarul penal, unitatea noastra are calitatea
de parte civila vatamata.

1. - de ce fapte poate fi acuzat contabilul sef ?
2. - pentru efectuarea platii catre alte persoane straine,
decat vanzatorul,
cei care au ridicat banii
nu trebuiau sa se fi prezentat o Procura ?
2.1.. - Ce articol de lege prevede aceasta obligatie ?
2.2. - Ce sanctiuni se prevad pentru nerespectarea acelor prevederi legale ?
2.3. - totusi, vanzatorul a declarat in fata instantei penale
ca a primit toti banii,
chiar daca cei 2 angajati ai lui au ridicat banii in numele sau.
- in caz de neprezentare a unei Procuri,
daca s-au facut plati catre alte persoane,
plata a fost nelegala ?
I se va imputa contabilului sef
sumele efectuate in acele conditii ?

Raspuns: Fiind factorii de raspundere care au dispus si aprobat plata in conditii nelegale, acestia vor fi...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 27 Martie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016