Clientul casei de expediţii este persoana juridica din alt stat membru ce nu furnizeaza un cod de TVA.
Transportul are ca punct de plecare Romania si ca punct de sosire statul membru unde se afla beneficiarul
final.
In acest caz, transportatorul va emite casei de expediţii, pentru serviciile de transport efectuate, o factura fara TVA, deoarece locul prestarii este considerat ca fiind Romania statul care a atribuit codul de TVA casei de expediţii.
Casa de expediţii va aplica taxarea inversa.
Casa de expediţii, pe baza documentului justificativ de transport trimis de catre transportator, va emite catre clientul sau din alt stat membru o factura cu TVA, a carei valoare este constituita din contravaloarea serviciilor de transport + comisionul propriu.
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
Locul prestarii transportului intracomunitar, prin excepţia prevazuta la art. 133 alin. (5) lit. c), avand in vedere ca beneficiarul nu comunica un cod de TVA si este tratat ca persoana neimpozabila, este punctul de plecare a transportului Romania.
Monografie contabila
Inregistrarea facturii primite de la transportator si a facturii emise catre client:
4111 = %
Clienţi 401 suma facturata de transportator
Furnizori
704 valoarea comisionului stabilit
Venituri din prestari servicii
4427 TVA la suma totala facturata
TVA colectata
4426 = 4427 TVA aferenta facturii
TVA deductibila TVA colectata transportatorului
Plata furnizor extern:
401 = 5124
Furnizori Conturi la banci in valuta
Incasare client extern:
5124 = 4111
Conturi la banci in valuta Clienti