Inchirierea unui apartament prin Booking: Cum se inregistreaza in contabilitate veniturile si comisioanele

Cum se inregistreaza veniturile din inchirierea prin Booking?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se inregistreaza veniturile din inchirierea prin Booking?

Inchirierile in regim hotelier, pe perioade scurte de timp, se vor evidentia pe seama contului 704 „Venituri din servicii prestate”.
 Inregistrarea contabila:

4111 = %
 „Clienti” 704       „Venituri din servicii prestate”
              4427       „TVA colectata”

Pentru serviciile de intermediere, Booking va incasa un comision.

Cum se inregistreaza si se impoziteaza comisionul Booking?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se inregistreaza si se impoziteaza comisionul Booking?

Pentru serviciile de intermediere, Booking va incasa un comision.

Cheltuiala cu comisionul se va inregistra in debitul contului 622 „Cheltuieli privind comisioanele si onorariile”, cu mentiunea ca veniturile de natura comisioanelor incasate de Booking COM BV– rezidenta in Olanda de la societatea Turist SRL, rezidenta in Romania, reprezinta venituri impozabile in Romania, conform art. 221 si art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.

Societatea din Romania, in calitate de platitor de venit, este cea care trebuie sa retina la sursa impozitul pe veniturile nerezidentilor, sa-l declare si sa-l achite la bugetul de stat.

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vreau acest produs →

Impozitul va fi declarat in cursul anului in baza formularului 100 Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat. Anual se va declara in D207 Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti, pe NIF-ul societatii nerezidente, comisioanele virate.

Cand se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cand se aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri?

Daca Booking COM BV va pune la dispozitia societatii Turist SRL un certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile olandeze, care sa acopere valabil perioada in care s-a efectuat plata comisioanelor, atunci se vor aplica prevederile Conventiei dintre Romania si Regatul Olandei pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital.

Prin aplicarea prevederilor art. 7 din Conventie, veniturile din comisioane incasate de Booking Com BV sunt impo zabile numai in Olanda.

Cu alte cuvinte, daca firma olandeza prezinta certificatul de rezidenta fiscala emis pe numele sau, care sa acopere valabil perioada in care s-a efectuat plata comisioanelor, atunci societatea din Romania nu va mai trebui sa retina la sursa niciun impozit pe veniturile nerezidentilor deoarece comisioanele vor fi impozitate numai in Olanda.

Cum gestionezi o operatiune contabila noua, pe care nu o intalnesti in fiecare luna? Iti oferim Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026! Contine 77 de monografii contabile selectate in functie de problemele care apar in practica si dezvoltate in jurul unor situatii concrete, grupate in 15 domenii. Click aici >>

Cum se trateaza TVA aferenta comisionului Booking?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum se trateaza TVA aferenta comisionului Booking?

De asemenea, pentru achizitia serviciului de comisionare intracomunitar, societatea va trebui sa achite TVA in Romania deoarece aceste servicii intra pe regula generala B2B de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal din punctul de vedere al locului prestarii (care este sediul beneficiarului serviciilor de comisionare, adica in Romania).

Daca societatea este inregistrata (normal) in scopuri de TVA, va datora taxa in calitate de beneficiar conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, pe care o va achita prin taxare inversa, potrivit art. 326 alin. (2) din Codul fiscal, prin evidentierea ca taxa deductibila si taxa colectata in D300 „Decont de taxa pe valoarea adaugata”.

Trebuie depusa declaratia recapitulativa 390 VIES „Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare” pentru declararea achizitiei intracomunitare de servicii potrivit art. 325 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal.

Inregistrarile contabile sunt:

Comisionul datorat firmei de booking (pe baza de factura sau conform contractului):
 622 = 401  
„Cheltuieli privind „Furnizori”
comisioanele si onorariile”

Taxare inversa:
4426 = 4427
„TVA deductibila” „TVA colectata”

Retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor (daca nu se prezinta certificatul de rezidenta fiscala):
401 = 446
„Furnizori” „Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate”

Plata comisionului (net, dupa impozitare, dupa caz) prin retinere din sumele de incasat de la clienti:
401 = 4111
„Furnizori” „Clienti”

Ce obligatii fiscale exista pentru firmele neinregistrate in scopuri de TVA si ce prevede DAC 7?

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Ce obligatii fiscale exista pentru firmele neinregistrate in scopuri de TVA si ce prevede DAC 7?

In situatia in care societatea din Romania care inchiriaza apartamente si utilizeaza serviciile Booking Com BV nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, este obligata:
- sa solicite inregistrarea conform art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal;
- sa comunice catre Booking Com BV codul sau valid de TVA;
- sa calculeze si sa achite la bugetul de stat taxa pe valoarea adaugata aferenta comisioanelor facturate de Booking Com BV;
- sa depuna Decontul special de TVA (D301) si Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intra comunitare (D390).

Booking & Airbnb: toate solutiile fiscal-contabile de care o companie are nevoie, intr-un singur ghid! Ghidul explica limpede toate obligatiile activitatilor de cazare si inchirierilor prin platforme digitale!
Contine spete reale, cu solutii clare si aplicabile imediat! Detalii aici >>

Bine de stiut!
Orice persoana fizica sau juridica care activeaza pe o platforma digitala pentru a inchiria bunuri imobile, rezidentiale sau comerciale, mijloace de transport, spatii de parcare trebuie sa stie ca ANAF va fi informat despre activitatea sa economica.

Astfel, incepand cu 31 ianuarie 2024, operatorii de platforme digitale vor avea obligatia de a raporta catre ANAF informatii despre vanzatorii activi pe platformele lor.

Aceasta obligatie vine ca urmare a implementarii regulilor DAC 7, cea mai recenta Directiva europeana al carei obiectiv este imbunatatirea cooperarii fiscale intre statele membre ale UE in scopul propus de a combate evaziunea fiscala, si de a se asigura transparenta veniturilor realizate de catre vanzatori prin intermediul platformelor digitale.

Prin urmare, Booking.com va raporta autoritatilor fiscale olandeze informatii despre partenerii sai – atat entitatile comerciale cat si persoanele fizice care desfasoara activitati prin intermediul platformei. Autoritatile fiscale olandeze vor impartasi apoi aceste informatii autoritatilor fiscale din alte state membre ale UE (inclusiv Romania).

In scopul DAC7, partenerii sunt definiti ca entitati sau persoane fizice care desfasoara activitati comerciale prin intermediul platformei cu care Booking.com are relatii contractuale, adica parti contractuale.