AMENZILE CARE SE POT APLICA DE INSPECTORII FISCALI SI DE CATRE COMISARII GARZII FINANCIARE IN BAZA LEGII CONTABILITATII 82/1991
Legea Contabilitatii 82/1991 constituie temeiul legal pentru organizarea si conducerea contabilitatii si reglementeaza aspecte cu privire la metodele de evaluare ale elementelor patrimoniale, registrele de contabilitate, situatiile financiare, contabilitatea trezoreriei statului si a institutiilor publice si contraventiile in care nerespectarii prevederilor legale.
Vom aborda in cele ce urmeaza amenzile contraventionale care se pot acorda, in baza Legii Contabilitatii, de catre persoanele cu atributii de inspectie fiscala si de catre comisarii Garzii Financiare, precum si de alte persoane imputernicite din cadrul Ministerului Economiei si Finantelor, stabilite prin ordin al ministrului economiei si finantelor.
1. Detinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar si alte drepturi si obligatii, precum si efectuarea de operatiuni economice, fara sa fie inregistrate in contabilitate;
Se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 10.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
2. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la utilizarea si tinerea registrelor de contabilitate;
Se sanctioneaza cu amenda de la 300 lei la 4.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
3. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la intocmirea si utilizarea documentelor justificative si contabile pentru toate operatiunile efectuate, inregistrarea in contabilitate a acestora in perioada la care se refera, pastrarea si arhivarea acestora, precum si reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse;
Se sanctioneaza cu amenda de la 300 lei la 4.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
4. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la efectuarea inventarierii;
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Se sanctioneaza cu amenda cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
5. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la intocmirea si auditarea situatiilor financiare anuale;
Se sanctioneaza cu amenda cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
6. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la depunerea la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor a situatiilor financiare anuale;
Se sanctioneaza cu amenda cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
7. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la intocmirea si depunerea la unitatile teritoriale ale Ministerului Economiei si Finantelor a situatiilor financiare periodice sau a raportarilor contabile stabilite potrivit legii.
Se sanctioneaza cu amenda de la 500 lei la 1.500 lei.
Daca perioada de intarziere pentru intocmirea si depunerea situatiilor financiare periodice:
- este cuprinsa intre 15 si 30 de zile lucratoare, amenda este de la 1.000 lei la 3.000 lei.
- daca perioada de intarziere depaseste 30 de zile lucratoare, amenda este de la 1.500 lei la 4.500 lei.
Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
8. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la nedepunerea declaratiei din care sa rezulte ca persoanele nu au desfasurat activitate;
Se sanctioneaza cu cu amenda de la 100 lei la 200 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
9. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la publicarea situatiilor financiare anuale, potrivit legii.
Se sanctioneaza cu amenda de la 2.000 lei la 30.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
10. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la prezentarea de situatii financiare care contin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei raportoare.
Se sanctioneaza cu cu amenda de la 200 lei la 1.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz.
Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
11. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la nerespectarea prevederilor referitoare la intocmirea declaratiilor prevazute la art. 30 si 301;
Se sanctioneaza cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
12. Nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice cu privire la nerespectarea prevederilor referitoare la obligatia membrilor organelor de administratie, conducere si supraveghere de a intocmi si publica situatiile financiare anuale;
Se sanctioneaza cu amenda cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
13. Nerespectarea prevederilor referitoare la obligatia membrilor organelor de administratie, conducere si supraveghere ale societatii-mama de a intocmi si publica situatiile financiare anuale consolidate.
Se sanctioneaza cu amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei. Criteriile in functie de care se stabileste nivelul amenzii se coreleaza cu nivelul cifrei de afaceri, dupa caz. Amenda se suporta de persoanele vinovate si se aplica in baza temeiului legal al Ordonantei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor.
14. Efectuarea cu stiinta de inregistrari inexacte, precum si omisiunea cu stiinta a inregistrarilor in contabilitate, avand drept consecinta denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum si a elementelor de activ si de pasiv ce se reflecta in bilant, constituie infractiunea de fals intelectual si se pedepseste conform legii.
