email
MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Cheltuieli aferente prestarilor de servicii

Intrebare:

Este integral deductibila fiscal o cheltuiala privind un serviciu prestat de catre un furnizor extern (inginerie si arhitectura) unui beneficiar (SRL) roman, chiar daca inregistrarea acestui cost atrage intrarea societatii romanesti in pierdere contablila? Ce datoram daca prestatorul persoana juridica externa este dintr-un stat cu care Romania nu are conventie de evitare a dublei impuneri?

Raspuns:

1. Prevederea conform careia cheltuielile aferente prestarilor de servicii efectuate de persoane juridice nerezidente reprezentau cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in situatia in care plata acestora genera pierdere la nivelul unui exercitiu financiar, a existat in Ordonanata Guvernului nr. 70/1994 privind impozitul pe profit, cu modificarile si completarile ulterioare.

Prin modificarea legislatiei in domeniul impozitului pe profit, respectiv prin abrogarea Ordonantei Guvernului nr. 70/1994 si publicarea Legii nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, in vigoare in perioada 1 iulie 2002 – 31 decembrie 2003 si, ulterior, a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, principiul deducerii acestor cheltuieli s-a modificat.

Astfel, incepand cu data de 1 iulie 2002, in conformitate cu prevederile art. 9 alin.(7) lit.s) din Legea nr. 414/2002, in vigoare in perioada 1 iulie 2002 – 31 decembrie 2003, iar in prezent, in conformitate cu prevederile art. 21 alin.(4) lit. m) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cheltuielile cu serviciile de consultanta, asistenta sau alte prestari de servicii, pentru care nu se poate justifica necesitatea prestarii acestora in scopul desfasurarii activitatii proprii si pentru care nu sunt incheiate contracte, reprezinta cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil.

Pentru a deduce cheltuielile aferente prestarilor de servicii respective (in cazul prezentat de dvs. inginerie si arhitectura), trebuiesc indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:

  • sa fie emisa factura fiscala care reprezinta documentul justificativ potrivit legii contabilitatii;
  • serviciul sa fie efectiv prestat; prestarea efectiva a serviciilor se va justifica prin rapoarte de lucru, studii de frezabilitate, de piata sau orice alte materiale corespunzatoare.
  • servciul sa fie executat in baza unui contact care sa cuprinda date referitoare la prestatori, termene de executie, precizarea serviciilor prestate, precum si tarifere percepute, respectiv valoarea totala a contactului, iar defalcarea cheltuielilor de aceasta natura sa se faca pe intreaga durata de desfasurare a contractului sau pe durata realizarii obiectului contractului;
  • sa se dovedeasca necesitatea efectuarii cheltuielilor prin specificul activitatilor desfasurate de catre societate.

2. In conditiile in care aceste servicii sunt prestate de o persoana juridica nerezidenta, situata intr-un stat cu care Romania nu are incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri, pentru sumele platite, persoana juridica romana trebuie sa retina un impozit la sursa, in cota de 15%, in conformitate cu prevederile art.115 alin.(1) lit.k) coroborate cu prevederile art.116 alin.(2) lit.c) din Titlul V “Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania” din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU in Contabilitate: modificarile pentru 2022


Uitati de neclaritati, ambiguitati, greseli si amenzi!

Ghidul practic al contabilitatii va arata intotdeauna, cu promptitudine, cum trebuie abordata si rezolvata fiecare sarcina din activitatea dvs. profesionala.

- Legislatie explicata
- Exemple detaliate
- Monografii contabile complete

...Vezi AICI lista completa <<

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 25 Aprilie 2006


Votati articolul "Cheltuieli aferente prestarilor de servicii":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 25 Aprilie 2006 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • SAF-T 2022. Ghid de raportare corecta - scapa de amenzi si controale neprevazute!

    • SAF-T reprezinta cea mai importanta transformare prin care a trecut sistemul fiscal din Romania pana acum. Firma dvs. va fi ca o carte deschisa pentru ANAF! Nu va mai fi nevoie de inspectii fiscale la sediul dvs. si de controale inopinate. Inspectorii vor sta in birourile lor si, din cateva clicuri, vor verifica tot ce e de verificat: TVA, impozit pe profit, contributii salariale etc. Si, desigur, daca vor gasi nereguli, vor aplica sanctiuni &n...» citeste mai departe aici

  • Cum a modificat Ordinul 237/2022 Declaratia 100: tabel comparativ

    • Prin Ordinul nr. 237/2022 a fost modificata Declaratia 100 astfel incat sa fie evidentiate reducerile de impozit prevazute in OUG 153/2020.  ANAF a publicat noua Declaratie 100 pentru 2022. Termenul legal de depunere pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor - trim.IV 2021 si impozitul specific - sem.II 2021 este ...» citeste mai departe aici

  • Vanzare prin automate de cafea. Care este monografia contabila?

    • Prezentam in continuare care este monografia contabila in cazul vanzarii prin automate de cafea.  Intr-o activitate de vanzare cafea/ceai prin intermediul automatelor de tip vending se alimenteaza aparatele cu diverse tipuri/marci de cafea, achizitionate de la diversi furnizori. Produsele finale au acelasi pret, indiferent de optiunea cumparatorului: cafea espresso, cafea lunga, cappucino etc. Care este monografia contabila pentru activitate...» citeste mai departe aici

  • Evidenta marfii in comertul online. Ce trebuie sa stie firmele

    • Specialistul nostru ne prezinta in continuare ce trebuie sa stie firmele despre evidenta marfii in comertul online. Drept exemplu, luam cazul unui magazin online care are cod CAEN 4791 "Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin internet".  1. Conform legii este obligatoriu sau este doar o recomandare ca stocul de marfa sa se tina la pret de vanzare cu amanuntul? 2. Daca programul informatic ne permite sa avem st...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2022 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT Raportul Special
"MONOGRAFIILE CONTABILE 2022: Noutati legislative + TOP 6 Cazuri Practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X