Examen consultant fiscal: 3 Teste grila rezolvate pe care trebuie sa le cunosti

Consultant fiscal: Conditii pentru participarea la examen

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Consultant fiscal: Conditii pentru participarea la examen

Candidatii la examenulul pentru atribuirea calitatii de consultant fiscal trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:

a) sa fie licentiati ai unei facultati cu profil economic;
b) sa aiba o experienta profesionala de minimum 5 ani, dintre care minimum 3 ani in una sau mai multe dintre urmatoarele activitati:
(i) elaborarea, avizarea, aprobarea sau aplicarea legislatiei fiscale;
(ii) administrare fiscala;
(iii) elaborarea sau aplicarea reglementarilor contabile;
(iv) activitate financiar-contabila;
(v) activitate didactica universitara in domeniul finantelor publice, fiscalitate, politici fiscale si bugetare, contabilitate financiara, finantele institutiilor publice;
(vi) activitate de consultant fiscal asistent;
c) sa nu aiba antecedente penale pentru savarsirea unor infractiuni sanctionate de legile fiscale, financiar-contabile, vamale, cele care privesc disciplina financiara, precum si alte infractiuni in legatura cu exercitarea activitatilor prevazute la lit. b);
d) sa aiba capacitate deplina de exercitiu;
e) sa fie apti din punct de vedere medical pentru exercitarea profesiei.

Cum sa sustii examenul de consultant fiscal fara emotii

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Cum sa sustii examenul de consultant fiscal fara emotii

Pentru a va sprijini in pregatirea examenului, lucrarea

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Vezi AICI detalii

Prin utilizarea acestei resurse, veti castiga incredere in cunostintele dumneavoastra si veti intelege cum sa aplicati corect reglementarile fiscale, obtinand astfel un avantaj considerabil in fata examenului. O pregatire temeinica este cheia succesului, iar cu ajutorul acestei lucrari, veti aborda examenul cu siguranta si pregatire solida, fiind pregatiti sa obtineti calificarea de consultant fiscal! 

3 Teste grila pentru examenul de consultant fiscal

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: 3 Teste grila pentru examenul de consultant fiscal

1. In cazul unui angajator care acorda fiecarui salariat propriu, cu ocazia Pastelui, tichete cadou in valoare de 500 lei/angajat, regimul fiscal aplicabil, la nivelul angajatului, este urmatorul:

a) pentru suma de 500 lei se datoreaza impozit pe venit si nu se datoreaza contributiile sociale obligatorii;
b) pentru partea care depaseste nivelul sumei de 300 lei se datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii;
c) pentru suma de 500 lei nu se datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii;
d) pentru suma de 500 lei se datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii.

Raspuns: lit. b)
Conform art. 76 alin. (4) lit. a) si art. 142 lit. b) din Codul fiscal,
Art. 76 alin. (4) lit. a)
„Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit:
a) ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru nastere/adoptie, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, veniturile reprezentand cadouri in bani si/sau in natura, inclusiv tichete cadou, oferite salariatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca sau in regulamentul intern.

Nu sunt impozabile nici veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, cu exceptia indemnizatiilor de vacanta acordate potrivit legii.
In cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai jos, nu depaseste 300 lei:
(i) cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase;
(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
(iii) cadouri oferite angajatilor in beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.
Contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevazut in contractul de munca, regulamentul intern, sau primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, este neimpozabila, in masura in care valoarea totala a acestora nu depaseste intr-un an fiscal, pentru fiecare angajat, nivelul unui castig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul in care au fost acordate;

” Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale urmatoarele:
Art. 142 lit. b) 
b)ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru nastere/adoptie, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii ca urmare a calamitatilor naturale, veniturile reprezentand cadouri in bani si/sau in natura, inclusiv tichete cadou, oferite salariatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului, contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca sau in regulamentul intern.
Nu se cuprind in baza de calcul al contributiei nici veniturile de natura celor prevazute mai sus, realizate de persoane fizice, daca aceste venituri sunt primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, cu exceptia indemnizatiilor de vacanta acordate potrivit legii.
in cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile nu sunt cuprinse in baza de calcul al contributiei in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie dintre cele de mai jos, nu depaseste 300 lei:
(i) cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase;
(ii) cadouri oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie;
(iii) cadouri oferite angajatilor in beneficiul copiilor minori ai acestora cu ocazia zilei de 1 iunie.

Contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru angajatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator, astfel cum este prevazut in contractul de munca, regulamentul intern, sau primite in baza unor legi speciale si/sau finantate din buget, nu se cuprinde in baza de calcul, in masura in care valoarea totala a acestora nu depaseste intr-un an fiscal, pentru fiecare angajat, nivelul unui castig salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul in care au fost acordate.

2. In conformitate cu prevederile Ordinului nr. 1802 din 29 decembrie 2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, recunoasterea efectelor tranzactiilor si evenimentelor atunci cand acestea se produc (si nu pe masura ce numerarul sau echivalentul sau este incasat sau platit), constituie obiectul respectarii:

a) principiului contabilitatii de angajamente;
b) principiului prudentei;
c) principiului intangibilitatii;
d) principiului permanentei metodelor.

Raspuns: lit. a)

La pct. 53 din OMFP nr. 1802/2014 privind Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare, se prevede ca:
“(1)Principiul contabilitatii de angajamente. Efectele tranzactiilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cand tranzactiile si evenimentele se produc (si nu pe masura ce numerarul sau echivalentul sau este incasat sau platit) si sunt inregistrate in contabilitate si raportate in situatiile financiare ale perioadelor aferente.

(2)Trebuie sa se tina cont de veniturile si cheltuielile aferente exercitiului financiar, indiferent de data incasarii veniturilor sau data platii cheltuielilor. Astfel, se vor evidentia in conturile de venituri si creantele pentru care nu a fost intocmita inca factura (contul 418 "Clienti - facturi de intocmit"), respectiv in conturile de cheltuieli sau bunuri, datoriile pentru care nu s-a primit inca factura (contul 408 "Furnizori - facturi nesosite"). In toate cazurile, inregistrarea in aceste conturi se efectueaza pe baza documentelor care atesta livrarea bunurilor, respectiv prestarea serviciilor (de exemplu, avize de insotire a marfii, situatii de lucrari etc.).
(3)Veniturile si cheltuielile care rezulta direct si concomitent din aceeasi tranzactie sunt recunoscute simultan in contabilitate, prin asocierea directa intre cheltuielile si veniturile aferente, cu evidentierea distincta a acestor venituri si cheltuieli.
(4)Principiul contabilitatii de angajamente se aplica inclusiv la recunoasterea dobanzii aferente perioadei, indiferent de scadenta acesteia.”

3. O societate asigura salariatilor proprii si membrilor de familie ai acestora, potrivit contractului colectiv de munca, decontarea contravalorii serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul. Care este regimul fiscal al acestor cheltuieli, din perspectiva determinarii impozitului pe profit?

a) sunt cheltuieli nedeductibile intrucat nu reprezinta remunerarea muncii depuse de salariati;
b) sunt cheltuieli deductibile integral, intrucat sunt cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice;
c) sunt cheltuieli deductibile integral, intrucat sunt cheltuieli asimilate salariilor;
d) sunt cheltuieli deductibile limitat la calculul rezultatului fiscal, intrand sub incidenta limitei ap
licabile cheltuielilor sociale.

Raspuns: lit. d)
Conform prevederilor de la art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, urmatoarele cheltuieli au deductibilitate limitata, cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii. Intra sub incidenta acestei limite urmatoarele:
(….)
3. cheltuielile reprezentand: cadouri in bani sau in natura, inclusiv tichete cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora, servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de munca pana la internarea intr-o unitate sanitara, tichete culturale si tichete de cresa acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare, contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, acordate de angajator pentru salariatii proprii si membrii lor de familie, precum si contributia la fondurile de interventie ale asociatiilor profesionale ale minerilor;