email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Impozit platit in strainatate. Ce inregistrari contabile facem?

Impozit platit in strainatatecod fiscalinregistrari contabiletaxeimpoziteconturivaluta
In analiza de mai jos, pornim de la o societate romanesca cu sucursala deschisa intr-un stat cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri. Toate documentele sucursalei - conturi bancare, furnizori, clienti, plati si incasari, sunt inregistrate in acelasi timp si in contabilitatea din Romania.

Sucursala plateste impozit pe profit trimestrial si impozit anual dupa finalizarea calculului, la fel ca in Romania.

Vom stabili daca in contabilitatea societatii romanesti, impozitul platit in cursul anului de sucursala din strainatate se inregistreaza drept cheltuiala nedeductibila 658 = 512 sau ca o cheltuiala cu impozitul pe profit 691 = 441 si 441 = 512.

In plus, vom vedea daca plata finala din anul urmator pentru anul precedent se inregistreaza 441 = 512 si 117 = 441. Daca inregistram prin 691, marim rulajul contului. De mentionat ca societatea face aceasta plata, se regaseste plata in extrasul de cont si se fac declaratii la autoritatile fiscale din celalat stat astfel ca trebuie inregistrata.

In opinia noastra impozitul achitat in strainatate se inregistreaza cu ajutorul contului 446 - "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate", analitic distinct:
 
635 .analitic                  =                     446.analitic
  "Cheltuieli cu alte impozite, taxe                       "Alte impozite, taxe
        si varsaminte asimilate"                              si varsaminte asimilate"
 
Plata impozitului:
 


                        446.analitic                   =                      5124
        "Alte impozite, taxe si                    Conturi la banci in valuta
          varsaminte asimilate"
 
Impozitul pe profit datorat in Romania conform Titlului II din Codul fiscal se inregistreaza cu ajutorul contului 4411 - Impozitul pe profit. Cheltuiala cu impozitul pe profit platit in strainatate nu este deductibila la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.
 

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Impozit platit in strainatatecod fiscalinregistrari contabiletaxeimpoziteconturivaluta


Data aparitiei: 06 Noiembrie 2014

Votati articolul "Impozit platit in strainatate. Ce inregistrari contabile facem?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X