email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Care va fi cota de T.V.A la refacturare.?

Intrebare:

In cazul unei societati platitore de T.V.A. (19%) care prin contract trebuie sa refactureze impozitul pe teren impozitul pe cladire si asigurarea (nepurtatoare de T.V.A ) care va fi cota de T.V.A la refacturare.?

Raspuns (dat in octombrie 2006):

Raspuns (dat in octombrie 2006):

In cazul dumneavoastra este foarte important sa stim ce prevede contractul in baza caruia se factureaza aceste cheltuieli.

  1. 0 In acest scenariu :
  • furnizorul primeste o polita de asigurare emisa de asigurator pe numele clientului in valoare de 500 Ron. Furnizorul efectueaza plata.

461 Debitori diversi = 5121 Banca in lei 500 Ron

  • furnizorul primeste o informare de la Administratia Financiara prin care clientul trebuie sa plateasca un impozit pe teren si pe cladire de 1 000 Ron. Furnizorul efectueaza plata.

461 Debitori diversi = 5121 Banca in lei 1 000 Ron

  • furnizorul primeste o factura emisa de un prestator de servicii de Xerox prin care clientul trebuie sa plateasca suma de 119 Ron (aceasta factura desi contine TVA deductibila de 19 Ron, TVA-ul nu se deduce de catre furnizor). Furnizorul efectueaza plata.

461 Debitori diversi = 5121 Banca in lei 119 Ron

Pentru a-si recupera sumele platite, furnizorul va deconta clientului aceste sume prin emiterea de facturi in conformitate cu Art.137 din Codul Fiscal.

In facturile fiscale emise, furnizorul va inscrie mentiunea "factura de decontare - pentru plati in numele clientului". De asemenea, in facturile emise se evidentiaza facturile fiscale sau alte documente legal aprobate care au fost achitate, baza de impozitare si TVA aferenta. Facturilor de decontare li se vor atasa copii de pe facturile achitate in numele clientului.

In concluzie, furnizorul va emite o factura de decontare catre client care va contine 3 pozitii :

  1. asigurarea cladirii (valoarea fara TVA 500 Ron) - nu se va trece TVA pe factura fiscala
  2. impozitul pe teren si pe cladire (valoarea fara TVA 1 000 Ron)- nu se va trece TVA pe factura fiscala
  3. prestarea de servicii Xerox (valoarea fara TVA 100 Ron si TVA 19 Ron)- se va trece TVA pe factura fiscala

4111 Clienti = 461 Debitori diversi 1 619 Ron

Atentie !!!

Chiar daca factura pe care o emiteti are 19 Ron inscrisa pe coloana Valoare TVA, dumneavoastra nu colectati aceasta suma pentru ca este o factura de decontare si nu ati dedus TVA-ul cand ati inregistrat factura primita de la prestatorul de servicii de Xerox.

Chiar daca factura pe care o emiteti are 19 Ron inscrisa pe coloana Valoare TVA, dumneavoastra nu colectati aceasta suma pentru ca este o factura de decontare si nu ati dedus TVA-ul cand ati inregistrat factura primita de la prestatorul de servicii de Xerox.

Art. 137 din Codul Fiscal precizeaza ca furnizorul nu exercita dreptul de deducere pentru sumele achitate in numele clientului si nu colecteaza taxa pe valoarea adaugata din factura fiscala de decontare. De asemenea, nu inregistreaza aceste sume in conturile de cheltuieli, sau de venituri, sumele respective contabilizandu-se prin contul 461 "Debitori diversi", inclusiv taxa pe valoarea adaugata. Clientul are dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata inscrise in factura fiscala de decontare, insotita de copiile de pe documentele fiscale in baza carora a fost intocmita.

  1. Situatia in care, conform contractului, furnizorul a inchiriat o cladire clientului iar clientul suporta si cheltuielile aditionale de genul asigurarea cladirii, impozitul pe teren si pe cladire (adica furnizorul are unele cheltuieli care sunt generate de bunurile inchiriate, iar aceste cheltuieli le poate recupera de la client ).

In acest scenariu :

  • furnizorul primeste polita de asigurare emisa de asigurator pe numele furnizorului in valoare de 500 Ron. Furnizorul efectueaza plata.

613 Cheltuieli cu primele de asigurare= 5121 Banca in lei 500 Ron

  • furnizorul primeste o informare de la Administratia Financiara prin care datoreaza un impozit pe teren si pe cladire de 1 000 Ron. Furnizorul efectueaza plata.

635 Cheltuieli cu alte impozite si taxe= 5121 Banca in lei 1 000 Ron

  • furnizorul primeste o factura emisa de un prestator de servicii de Xerox in valoare de 119 Ron. Furnizorul efectueaza plata.

%                                             = 401 Furnizori 119 Ron

628 Cheltuieli cu alte servicii                               100 Ron

prestate de terti

4426 TVA deductibila                                       19 Ron

Pentru a-si recupera cheltuielile facute, furnizorul va emite clientului o factura. Aceasta recuperare a cheltuielilor este tratata ca o prestare de serviciu, careia i se aplica TVA. Factura emisa catre client va contine TVA pentru toate elementele facturate.

In concluzie, furnizorul va emite o factura catre client care va contine 3 pozitii :

    1. asigurarea cladirii (valoarea fara TVA 500 Ron + TVA 95 Ron)
    2. impozitul pe teren si pe cladire (valoarea fara TVA 1 000 Ron + TVA 190 Ron) c) prestarea de servicii Xerox (valoarea fara TVA 100 Ron si TVA 19 Ron)

4111 Clienti     = %                                                  1 904 Ron

                             708 Venituri din activitati diverse    500 Ron

                             708 Venituri din activitati diverse 1 000 Ron

                             708 Venituri din activitati diverse    100 Ron

                            4427 TVA colectata                        304 Ron

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 24 Noiembrie 2006


Votati articolul "Care va fi cota de T.V.A la refacturare.?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X