Confirmarea soldurilor de catre partile afiliate

CONFIRMAREA SOLDURILOR DE CATRE PARTILE AFILIATE

In temeiul art.7, alin (1), pct.21 din Codul fiscal, o persoana este afiliata cu alta persoana daca relatia dintre ele este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:

a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica, daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv. Intre persoanele afiliate, pretul la care se transfera bunurile corporale sau necorporale ori se presteaza servicii reprezinta pret de transfer;

b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca persoana fizica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot detinute la persoana juridica ori daca controleaza in mod efectiv persoana juridica;

c) o persoana juridica este afiliata cu alta persoana juridica daca cel putin:

(i) prima persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la cealalta persoana juridica ori daca controleaza persoana juridica;

(ii) a doua persoana juridica detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot la prima persoana juridica;

(iii) o persoana juridica terta detine, in mod direct sau indirect, inclusiv detinerile persoanelor afiliate, minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua.

Informatiile solicitate privind confirmarea soldurilor de catre partile afiliate se refera la perioda de la inceputul anului curent de raportare pana la sfarsitul lunii curente de raportare.

Acestea fac referire la furnizori, clienti, dividende, imprumuturi si documente justificative.

1. FOAIA DE LUCRU PRIVIND FURNIZORII - cuprinde informatii referitoare la:

· furnizorii de produse / servicii / leasing operational - inchirieri primite (cu exceptia mijloacelor fixe si a investitiilor in curs);

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

SAF-T Ghid de raportare corecta

Vezi AICI detalii

· furnizorii de imobilizari (mijloace fixe, active necorporale si investitii in curs) - inclusiv leasing financiar primit de catre “Societatea Mea”.

In aceasta situatie vor fi completate urmatoarele informatii:

- soldul datoriilor la sfarsitul perioadei de raportare, pentru urmatoarele conturi:

• 401x - Furnizori de produse / servicii / leasing operational - inchirieri catre “Societatea Mea” (cu exceptia imobilizarilor);
• 404x - Furnizori de imobilizari (inclusiv leasing financiar primit);
• 408xx - produse / servicii - Furnizori facturi nesosite pentru produse / servicii / leasing operational & chirii primite de catre “Societatea Mea” (cu exceptia imobilizarilor);
• 408xx - imobilizari - Furnizori facturi nesosite pentru cumpararea de imobilizari (inclusiv active necorporale);
• 419xx - Clienti creditori (avansuri primite de la clienti pentru Produse / servicii / leasing operational si chirii acordate de catre “Societatea Mea” ) [cu exceptia imobilizarilor];
• 419xx - Clienti creditori (avansuri primite de la clienti pentru vanzarea de imobilizari)
• 462xx - Alti creditori din cumpararea de produse / servicii / leasing operational & chirii primite de catre “Societatea Mea” (cu exceptia imobilizarilor );
• Alte conturi creditoare din cumpararea de produse / servicii / leasing operational & chirii primite de catre “Societatea Mea” (cu exceptia imobilizarilor)

- tranzactiile (achizitii) in cursul perioadei – reprezinta totalitatea achizitiilor in perioada de la inceputul anului curent de raportare pana la sfarsitul lunii curente de raportare - acestea se defalca in urmatoarele categorii :

• achizitii de produse (fara taxe);
• achizitii de servicii (fara leasing operational sau inchirieri primite de catre “Societatea Mea” de la firme din grup / fara taxe);
• "achizitii" de leasing operational sau inchirieri "primite" de catre “Societatea Mea” de la firme din grup (fara taxe);
• achizitii de imobilizari (fara taxe);
• leasing financiar referitor la imobilizari, primit de catre “Societatea Mea” de la firmele din grup (fara taxe).

2. FOAIA DE LUCRU PRIVIND CLIENTIi , cuprinde informatii referitoare la:

·- clienti din vanzarea produselor / serviciilor / leasing operational sau inchirieri;

 - clienti din vanzarea de imobilizari - inclusiv leasing financiar acordat de catre “Societatea Mea”.

In aceasta situatie vor fi completate urmatoarele informatii:

- soldul creantelor la sfarsitul perioadei de raportare, pentru urmatoarele conturi:

• 411x - Clienti din vanzarea de produse / servicii / leasing operational si inchirieri (cu exceptia Clientilor din vanzarea imobilizarilor);
• 411xx - Alti debitori din vanzarea de imobilizari / leasing financiar acordat de catre “Societatea Mea”
• 418xx - produse / servicii - Clienti facturi de intocmit pentru produse / servicii / leasing operational / inchirieri (cu exceptia imobilizarilor);
• 418xx - imobilizari - Clienti facturi de intocmit pentru vanzarea de imobilizari / leasing financiar furnizat de catre “Societatea Mea”;
• 409xx - Furnizori debitori (avansuri acordate furnizorilor pentru achizitiile de produse / servicii / leasing operational - inchirieri ) [cu exceptia imobilizarilor];
• 23xxx - Avansuri acordate furnizorilor de imobilizari;
• 461xx - Alti debitori din vanzarea de produse / servicii / leasing operational – inchirieri;
• 461xx - Alti debitori din vanzarea de imobilizari / leasing financiar acordat de catre “Societatea Mea”;

- tranzactiile (vanzari) in cursul perioadei – reprezinta totalitatea vanzarilor de la inceputul anului curent de raportare pana la sfarsitul lunii curente de raportare - acestea se defalca in urmatoarele categorii :

• vanzari de produse in cursul perioadei (cu exceptia imobilizarilor / fara taxe);
• vanzari de servicii in cursul perioadei (cu exceptia leasingului operational si a inchirierilor furnizate de catre “Societatea Mea” / fara taxe);
• leasing operational si inchirieri furnizate de catre “Societatea Mea” in cursul perioadei (fara taxe);
• vanzari de imobilizari in cursul perioadei (fara leasing financiar furnizat de catre “Societatea Mea” / fara taxe);
• leasing financiar furnizat de catre “Societatea Mea” in cursul perioadei - fara taxe (imobilizari)

3 FOAIA DE LUCRU PRIVIND CREANTELE DIN DIVIDENDE - cuprinde informatii legate de dividendele de primit / primite de la societatiile afiliate, in care “Societatea Mea” are interese de participare. Informatiile cerute sunt urmatoarele:

• soldul creantei inregistrate la sfarsitul perioadei de raportare privind dividendele de primit;
• venituri din dividende inregistrate de la inceputul anului curent de raportare pana la sfarsitul lunii de raportare curente.

4 FOAIA DE LUCRU PRIVIND DATORIILE DIN DIVIDENDE - cuprinde informatii legate de dividendele de plata catre societatiile afiliate, care au interese de participare in “Societatea Mea”. Informatiile cerute sunt urmatoarele:

• soldul datoriei inregistrate la sfarsitul perioadei de raportare privind dividendele de plata;
• total dividende de platit de la inceputul anului curent de raportare pana la sfarsitul lunii de raportare curente.

5. FOAIA DE LUCRU PRIVIND CREANTELE DIN IMPRUMUTURI - cuprinde informatii legate de imprumuturi acordate societatilor din cadrul grupului si dobanzile aferente. Informatiile cerute sunt urmatoarele:

• soldul creantei inregistrate la sfarsitul perioadei de raportare privind imprumuturile acordate, ramase de restituit;
• venituri din dobanzile (inclusiv veniturile asimilate acestora) la imprumuturile acordate inregistrate de la inceputul anului de raportare pana la sfarsitul lunii de raportare curente.

6. FOAIA DE LUCRU PRIVIND DATORIILE DIN IMPRUMUTURI - cuprinde informatii legate de imprumuturi primite de la societatile din cadrul grupului si dobanzile aferente. Informatiile cerute sunt urmatoarele:

• soldul datoriei inregistrate la sfarsitul perioadei de raportare privind imprumuturile ramase de rambursat;
• cheltuieli cu dobanzile (inclusiv veniturile asimilate acestora) aferente imprumuturile primite, inregistrate de la inceputul anului de raportare pana la sfarsitul lunii de raportare curente

7 FOILE DE LUCRU PRIVIND DETALII REFERITOARE LA DOCUMENTELE JUSTIFICATIVE (facturi, documente de receptie, de livrare), care au stat la baza inregistrarii tranzactiilor in contabilitate.

Informatiile referitoare la toate tranzactiile si soldurile cu societatile afiliate se vor completa atat in valuta cat si in RON si vor fi agreate cu balanta analitica/detaliile din conturile corespunzatoare.

Toate aceste date se vor centraliza intr-un tabel. Se vor numi persoane responsabile cu aceasta activitate, care vor raspunde de buna desfasurare a operatiunilor in cauza.

Tranzactiile facturate si in alte valute decat EUR, vor fi exprimate si in EUR, in vederea includerii in scrisorile de confirmare, luand in considerare cursurile valutare BNR valabile in ultima zi a lunii de raportare.