In analiza de mai jos, stabilim cand se exercita dreptul de deducere TVA pentru facturi de avans lucrari de la furnizori care nu au fost achitate, cu mentiunea ca furnizorii nu sunt cu TVA la incasare. Societatea este platitoare de TVA la luna si nu este cu TVA la incasare.
Iata raspunsul specialistului:
Exigibilitatea taxei aferenta unui avans intervine la data la care loc faptul generator, respectiv la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine fapul generator, conform art.282 alin.(2) lit.b) Cod fiscal. Avansul reprezinta plata partiala sa integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora.
Astfel, pentru cazul in care s-a emis factura de avans pentru lucrarile ce urmeaza a fi executate de un furnizor, pentru beneficiar exigibilitatea intervine la data la care se efectueaza plata avansului, iar pentru prestator (furnizorul) exigibilitatea taxei intervine la data la care se incaseaza avansul, indiferent de regimul de TVA pe care fiecare dintre cele doua societati il aplica: TVA la incasare ori neinregistrati cu TVA la incasare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Operare SAGA Exemple practice si recomandari