Factura nedeclarata. Cum se completeaza declaratia 394 rectificativa?

Cu siguranta daca v-ati confruntat cu o problema ca aceasta, v-ati intrebat ingrijorat cum se poate rezolva situatia simplu si rapid. Se poate intampla ca o factura sa nu fie inregistrata in contabilitate si nici in declaratia 394, dar important este sa se depuna rectificativa.
 

Pentru a elucida misterul, luam drept exemplu un studiu de caz in care o factura nu a fost inregistrata in contabilitate si nici in declaratia 394 in luna in care a fost emisa, adica noiembrie 2018. In cazul in care se inregistreaza in contabilitate in luna februarie, cum trebuie sa se procedeze? Se completeaza si se depune declaratia 394 rectificativa pentru luna noiembrie sau se declara in declaratia aferenta lunii februarie?

Iata raspunsul specialistului!

 La pct. 3 Anexa 2 din OPANAF nr. 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitile efectuate pe teritoriul natonal de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, cu modificarile si completarile ulterioare, se prevede ca:

3.In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate, aceasta trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata cu operatunile care necesita modificarea si/sau operatunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa inital.

Nu vor face obiectul redepunerii declaratiei facturile primite de persoana impozabila in alta perioada de raportare fata de data emiterii acestora de catre furnizori.

Prin urmare, in cazul facturilor emise si nedeclarate in D394, in luna emiterii acestora(perioadei fiscale), trebuie sa depuneti o declaratie rectificativa pentru luna respectiva.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

SAF-T Ghid de raportare corecta

Vezi AICI detalii

Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar.