De multe ori facem greseli in completarea decontului de TVA si avem tendinta fireasca de a corecta aceasta declaratie. Pentru decontul 300 de TVA, insa, nu se depun declaratii rectificative, asa cum se depun pentru celelalte obligatii fiscale. Se depun cereri de indreptare a erorilor materiale din decontul de TVA, care nu sunt formulare tipizate, caz in care trebuie sa prezentati datele de identificare a firmei si solicitarea de corectare, motivand cu documente justificative.
Corectare erori in Decontul de TVA - studiu de caz
Intrebare: "Sunt o societate platitoare de TVA. In decontul lunii aprilie 2023 am avut TVA de recuperat - suma de 869 lei. In luna mai nu am avut operatiuni, am raportat acea TVA de recuperat. Nu stiu de ce primesc de la ANAF solicitarea de a depune o declaratie rectificativa/cerere corectie."
Raspuns:
Potrivit Instructiunilor de corectare a erorilor materialedin deconturile de taxa pe valoarea adaugata, aprobate prin O.M.F.P. nr 3.604/2015, pot fi corectate erori materiale de tipul:
a) erori de transcriere, cum sunt:
– preluarea eronata a sumelor din jurnale;
– inversarea unor cifre din sumele trecute in decont;
– preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare) etc.;
b) inregistrarea in decont a diferentelor de taxa pe valoarea adaugata de plata, constatate de organele de control, in alte randuri decat cele stabilite prin reglementarile legale in materie;
c) erori provenind din inscrierea in decontul de taxa pe valoarea adaugata a sumelor solicitate la rambursare in perioada anterioara.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Decontul 300 se completeaza potrivit Instructiunilor decompletare ale formularului 300, aprobate prin O.P.A.N.A.F.nr. 1.253/2021.
Nu pot sa va indic o anumita eroare.
Datorita faptului ca nu ati avut activitate in luna mai, consider ca poate fi preluarea eronata a sumei de TVA de recuperat de la perioada anterioara (chiar si 1 leu).
Va pot recomanda verificarea inca o data a sumei respective, de cand provine ea in evidenta fiscala. Aceasta eroare se poate corecta prin preluarea la rd. 42 a sumei corecte, in decontul urmator, fara a fi necesar sa solicitati corectarea decontului.
Inainte de a face aceasta operatiune, puteti sa efectuati si o verificare a fisei sintetice de platitor.
Studiul de caz a fost preluat din editia lunii ianuarie a revistei Monitorul Contabil, o publicatie de specialitate unica care nu trece neobservata in mediul fiscal-contabil datorita continutului sau exceptional si care reuseste sa-ti ofere solutii pentru problemele frecvent generate de legislatia in continua schimbare.
Foto: pixabay.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
